一、单项选择题（每小惠2分，共20分）
1．银行本票自出票日期，付款期限为( )o
a．—‘个月 b．二个月 c．三个月 d．—‘年。
2．一般纳税人企业中的“应交增值税”明细科日下，用于记录企业非正常购进货。
物损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣的足（ i口。
a．进项税额 b．出口退税 c．进项税额转出 d．已交税金。
3．企业发牛的下列税金，能计入资产价值的是( )o
a．房产税 b．车船使用税 c．十地使用税 d．进口关税。
4．下列固定资产中，应计提折旧的有()o
a．经营租入固定资产 b．当月增加的固定资产。
c．当月减少的固定资产 d．提前报废的固定资产。
5．让渡无形资产使用权形成的租金收入，计入( )o
a．营业外收入 b．其他业务收入 c．冲减营业外支出 d．主营业务收入。
6．企业对随同商品**单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成。
本应结转到( )o
a．‘制造费用’’科目 b．“销售费用’’科目。
c．“管理费用’’科目 d．“其他业务成本’，科目。
7．按规定代扣代缴的职工个人所得税，应贷记的会计科目是( )o
a．银行存款 b．应交税费 c．其他应付款 d．应付职工薪酬。
8．凶汇率变动而发生的投入资本折算差额，应当( )o
a．作为汇兑损益 b．作为资本公积 c．作为财务费用 d．作为实收资本。
9．“利润分配一未分配利润’’科目的借方余额表示( )a
a．累计未弥补亏损 b．累计未分配利润。
c．本年实现利润未分配完的部分 d．本年发生亏损尚未弥补的部分。
10．下列各种存货发出的计价方法中，不利于存货成本同常管理和控制的方法是。
()oa．先进先出法 b．移动平均法 c．加权平均法 d．个别计价法。
二、多选题。
11.资产负债表中的预付账款项目应根据( )填列。
a．预付账款所属明细账借方余额合计 b．预付账款所属明细账贷方余额合计。
c．应付账款所属明细账借方余额合计 d．预付账款总账余额。
1 2．下列各项中属于其他应收欺的有( )o
a．应收股利 b．存出保证金 c．备用金 d．赊销商品歙。
13.下列项目中，应该计入工业企业存货采购成本的足( )o
a．运输费 b．入库前的挑选整理费。
c．运输途中的合理损耗 d．小规模纳税企业支付的增值税。
1 4．下列各项中，应当通过“财务费用”科目核算的是( )o
a．企业发牛的现金折扣 b．企业存款的利息收入。
c．汇兑损益 d．银行承兑汇票手续费。
15．影响债券发行**高低的因素有( )o
a．债券面值 b．债券的票面利率 c．发行时的市场利率 d．债券期限。
16．企业提取的盈余公积可用于( )o
a．弥补亏损 b．转增资本 c．派送新股 d．职工集体福利。
1 7．下列项目中，可能引起资本公积变动的有( )o
a．与发行权益性****亢接相关的手续费、佣金等交易费用。
b．计入当期损益的利得 c．用资本公积转增资本。
d．处置采用权益法核算的长期股权投资。
18．工业企业按规定缴纳营业税的项目有( )o
a．销售产品取得的收入 b．销售不动产取得的收入。
c．出租尤形资产取得的收入 d．**无形资产取得的收入。
19．下列各项，影响企业营业利润的有( )o
a．投资收益 b．财务费用 c．资产减值损失 d．所得税费用。
20.企业销售商品交纳的f列各项税费，计入“营业税金及附加’’科目的有。
( )oa．消费税 b．增值税 c．教育费附加 d．城市维护建设税。
三、判断题（每小题1分，共10分）
21.在权益法核算f，长期股权投资的账而价值随着被投资单位所有者权益的变。
动而变动o22.企业为职工无偿提供使用自己拥有的资产属于非货币**利，但不应确认为。
应付职工薪酬o
23．在备抵法下，己确认并已转销的坏账损失，以后又收回的，必须通过借记“应。
收账款”账户，并贷记“坏账准备”账户核算o
24.企业在采用支付手续费的代销方式销售商品的情况下，应在收到代销清单时。
确认收入o25．企业提供的跨年劳务，应在资产负债表日按劳务的完工进度确认收入和费。
用。26．在企业委托其他单位加工物资时，如果收同的委托加工物资直接用于销售。
的，则企业所支付的消费税应计入委托加工物资成本o
27．企业取得的与购建固定资产相关的**补助，分配递延收益的起点是指固定。
资产投入使用时起。
28．企业生产车间和行政管理部门发牛的固定资产修理费应当计入管理费用。
29．如果企业上年度亏损额大于本年度实现的利润总额，按规定本年度刁《必计算。
交纳所得税，应先弥补上年度亏损。
30．企业对丁尚未确认销售收入的发出商品应作为企业的存货，在资产负债表的。
存货”项目中反映。
四、计算分析题（每小题io分，共20分）
3 1．甲商业企业（简称甲企业）委托乙商业企业（简称乙企业）代销商晶。合同。
规定，乙企业作白营业务处理。甲企业采用数量成本金额核算法，商晶成本为。
40000元，合同规定的不含税代销售价为50000元，乙企业销售该商晶的不含税。
售价为55000元，乙企业采用售价金额核算法。甲企业和乙企业均为增值税一般。
纳税人，增值税率为17%
要求：根据上述业务进行乙企业相应的账务处理。
解：32. 2023年5月18日，甲公司以610万元（含已宣告但尚未领取的现金股利1 0
万元）购入乙公司**200万股作为交易性金融资产，另支付手续费3万元；
2023年6月30日该**每**价为3.3元；
2023年8月1 0日，乙公司宣告分派现金股利，每1 0股0.40元；
2023年8月20日，甲公司收到分派的现金股利；
2023年9月3日以630万元**该交易性金融资产。
假定甲公司每年6月30日和12月3 1日对外提供财务报告。
要求：(l)编制上述经济业务的会计分录；
2)计算该交易性金融资产的累计损益。
解：五、综合题(20分)
33．甲公司2023年有关所得税资料如下：
l)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%:年初递延。
所得税资产余额为49.5万元，其中存货项目余额29.7万元，未弥补亏算项目余。
额19.8万元；年初递延所得税负债余额为o；
2)本年度实现利润总额为500万元，其中，取得国债利息收入20万元，因发。
牛违法经营被罚款10万元，因违反合同支付违约金30万元（可在税前抵扣），工资及相关附加超过计税标准60万元：
3)年末计提固定资产减值准备50万元（年初减值准备为0），使固定资产账。
面价值比其计税基础小50万元；转回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时。
性差异由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不。
4)年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，预计负债余额为40万元。
税法规定，产晶保修费用在实际发生时可以在税前抵扣；
5)至20 1 3年末，尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为19.8
万元；6)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。
要求：计算甲公司2023年应交所得税、递延所得税资产余额、递延所得税。
负债余额和所得税费用，并进行账务处理。
解：第一，确定应交所得税：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=【（利润总额500一国债利息收入20+违法。
经营罚款10+1资超标60+计提固定资产减值准备50-转回存货跌价准备70+计。
提保修费用40) -弥补亏损60】×25%-12 7.5万7亡。
第■，确定年末暂时性差异，计算递延所得税资产和递延所得税负债余额：
l)固定资产的年末可抵扣暂时性差异-50万元。
固定资产项目的递延所得税资产年末余额=50x25%=12.5万元。
2)存货项目的年末可抵扣暂时性差异=20万元。
存货项目的递延所得税资产年末余额=20 x25%-5万元。
3)预计负债的年末可抵扣暂时性差异=40万元。
预计负债项目的递延所得税资产年末余额=40 x25%;10万元。
4)亏损弥补项目的年末可抵扣暂时性差异=o
亏损弥补项日的递延所得税资产年末余额=0 x250/cr0
5) 2023年年末递延所得税资产余额=12.5+5+10+0=2 7.5万元。
第一￡，所得税账务处理：
20 1 3年所得税费用=应交所得税+（递延所得税资产年初余额．递延所得税资产年。
末余额）+（递延所得税负债年末余额．递延所得税负债年初余额）=127.5+
确认所得税费用的会计分录如下：
借：所得税费用 1495000
贷：应交税费一应交所得税 1275000
递延所得税资产 220000
六、简答题（每小题5分，共10分）
34.应收账款和应收票据有何区别？
答： (l)收账期不同。应收账款的正常收账期一般不超过三个月，且债务人通。
常并不出具付款的书面承诺，账款的偿付缺乏法律的约束。应收票据的收账期最。
长不超过6个月，且这种收款的权利和将来应收取的贷款金额以书面文件形式约。
定下来，因此它受到法律的保护，具有法律上的约束力。
2)应收票据作为商业信用和工具，既可以转让，也可以疏通，还可以向银行。
申请贴现。应收账款，在正常情况下可将其**或抵债，但是在目前不太可行。
35.融资租赁应满足的标准足什么？
答； 满足下列标准之一的应确认为融资租赁：
l)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人：
2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选。
择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁丌始日就可以合理确定承租人将会行使。
这种选择权。
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