五、现金流量表水平、结构及项目分析。
一）“上汽”现金流量水平分析。
现金流量表水平分析。
由上表可以看出，上海汽车集团股份****2024年净现金流量比2024年增加了约285.04亿元。经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是-91.
44亿元、34.75亿元和-237.95亿元。
经营活动净现金流量比上年减少了-91.44亿元，增长率为-45%。上汽公司2024年经营活动现金流量比2024年下降，主要原因是2024年经营活动现金支出大于2024年。
2024年销售商品、提供劳务收到的现金为519,397,335,113.40元，比2024年增加了74,065,475,255.6元，增长16.
63%。公司销售收现率较高，产品销售状况良好。经营活动流出量2024年比2024年增长19.
12%，小幅度增加表现在2024年购买商品、接受劳务支付的现金为426,790,017,096.22元，比2024年增加了76,456,182,336.5元，发放贷款及垫款净增加额2024年比2024年增加了 5,020,417,362.
5 元，支付给职工以及为职工支付的现金2024年比2024年增加了1,035,064,430.6元。
上汽公司2024年投资活动产生的现金流量净额为-5,001,869,217.81元，现金流出主要用于企业内部生产能力的扩张购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等，与2024年相比现金流出规模减小，2024年投资活动也主要用于企业内部扩张。
上汽公司筹资活动现金流量净额2024年为-16,125,960,195.71元，现金支出主要用于偿还债务，2024年偿还债务本金及利息28,287,887,835.91 元，使得2024年筹资活动现金流量额为-16,125,960,195.
71元，这是公司减轻利息负担，降低财务风险的举措。
二）现金流量表的结构分析。
现金流入结构分析：
通过现金流入结构分析可以了解“上汽”现金流入的构成比例及其**。
表一。表二。
从表一和表二反映了“上汽”股份****2024年现金流入总量约为5736.31亿元，其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占比重分别为.11%和2.
21%。可见企业的现金流入主要有经营活动产生。2024年相对于2024年经营活动产生的现金流入还有所上升，并仍占主导地位，投资、筹资活动产生的现金流入有所下降。
现金流入流出比分析。
根据上海汽车集团公司现金流量表2024年数据资料计算：
经营活动流入流出比：1,433,451,790.83/506211896825=0.28
投资活动流入流出比：774,172,497.56/40050575952=1.93
筹资活动流入流出比：11,758,250,087.20/574550360613=2.05
经营活动现金流入流出比为0.28，说明公司1元流出可以换回0.28元现金收入，此比值越大越好，上海汽车集团公司比率略低了。
投资活动现金流入流出比为1.93，说明公司处于缺少投资机会的时期。
筹资活动流入流出比为2.05，说明公司还款大于借款。
上海公司2024年现金净流量为负数，三项活动中只有经营活动产生的现金净流量为正，为当期现金净流量做的贡献大。而投资活动和筹资活动现金净流量为负，在现金净流量中占比重较大，意味着未来有可能实现经营活动现金流量的增加。筹资活动中现金流量为负主要由偿还债务，支付债务利息和发放股利引起的，说明公司支付压力较大，通过适当调整资本结构，减轻支付压力，降低财务风险。
三）经营活动的项目分析。
各收入项目分析表。
从上述**中可以知道：
上海汽车2024年销售商品、提供劳务收到的现金为： 519,397,335,113.40元，占全部现金流入的98.
67%，比购买商品、接受劳务支付的现金多出了21.70%即（销售商品、提供劳务收到的现金-销售商品、提供劳务支付的现金）/销售商品、提供劳务支付的现金。
本公司2024年收到的税费返还金额为382,355,910.49元，占现金流入量比重为0.07%。
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