一、单项选择题。
1.企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（ ）
a.控制其他企业。
b.利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益。
c.谋求高于利息流入的风险报酬。
d.企业长期规划。
2.（ 不属于企业的投资活动。
a.处理设备。
b.长期股权的卖出。
c.长期债权的购入。
d.预期三个月内短期**的买卖。
3.某企业2024年实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（ ）万元。
a.3275
b.5212
c.5679
d.6146
4.当现金流量适合比率（ ）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。
a.大于1b.小于1
c.等于1d.接近1
5.按照我国《公司法》规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（ ）没有区别。
a.所有者权益。
b.未分配利润。
c.净利润。
d.本年利润。
6.某公司2024年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（ ）万元。
a.83519
b.96288
c.96378
d.96198
7.企业为股东创造财富的主要手段是增加（ ）
a.自由现金流量。
b.净利润。
c.净现金流量。
d.营业收入。
8.能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（ ）
a.基本的经济增加值。
b.特殊的经济增加值。
c.真实的经济增加值。
d.披露的经济增加值。
9.要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是（ ）
a.真实的经济增加值。
b.基本的经济增加值。
c.披露的经济增加值。
d.特殊的经济增加值。
二、多项选择题。
1.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（ ）
a.以现金形态存在。
b.价值变动风险小。
c.易于转换为已知金额现金。
d.期限短。
e.流动性强。
2.下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ ）
a.**固定资产。
b.企业从银行提取现金。
c.投资人投入现金。
d.将库存现金送存银行。
e.企业用现金购买将于3个月内到期的国库券。
3.（ 项目形成经营活动现金流量。
a.应付账款的发生。
b.购买无形资产。
c.应交税金的形成。
d.发行长期债券。
e.支付职工工资。
4.以下业务中，应按净额列示的是（ ）
a.银行吸收的活期存款。
b.**公司代收的客户买卖交割费。
c.代客户收取或支付的款项。
d.银行发放的短期贷款。
e.**公司代收印花税。
5.（ 属于收回投资所收到的现金。
a.收回长期股权投资而收到的现金。
b.收回长期债权投资的利息。
c.收回除现金等价物以外的短期投资。
d.收回长期债权投资本金。
e.收回非现金资产。
6.取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（ ）
a.**股利。
b.从子公司分回利润而收到的现金。
c.从联营企业分回利润而收到的现金。
d.现金股利。
e.从合资企业分回利润而收到的现金。
7.在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有（ ）
a.现金流量适合率。
b.全部资产现金**率。
c.每元销售现金净流入。
d.每股经营现金流量。
e.现金满足投资比率。
8.在现金再投资比率中，总投资具体是指（ ）项目之和。
a.对外投资。
b.固定资产总额。
c.流动资产。
d.其他长期资产。
e.营运资金。
9.可以用来计量企业的业绩财务指标有很多，包括（ ）
a.经济增加值。
b.现金流量。
c.每股收益。
d.市场价值。
e.净收益。
10.现金流量可以用来评价企业（ ）的能力。
a.支付利息。
b.利润分配。
c.偿付债务。
d.生产经营。
e.支付股息。
三、简答题。
1.什么是现金及现金等价物？在确定现金及现金等价物时应考虑哪些问题？
2.为什么说现金流动分析可以补充分析收益能力与偿债能力？
3.综合评价的主要优点和局限性是什么？
四、计算分析题。
1.东方公司2024年经营活动现金流量净额为：762万元，资产负债表和利润表有关资料为：
流动负债2025万元，长期负债4978万元，主营业务收入9000万元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润8008万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数50800万股。
要求计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金**率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。
2.忠诚公司今年的经营利润（税后）为800万元。本年的研究与开发费用支出500万元，已按会计制度作为当期费用处理，该项支出的受益期是在明年；本年商誉摊销费用62万元，但实际上企业的商誉并无明显变化；本年的无息流动负债为24000万元；长期经营租赁资产340万元，未记入财务报告总资产。
假设所得税率30%，报告总资产38000万元，资本成本率8%。
要求：1）计算该企业的基本经济增加值；
2）计算该企业的披露经济增加值。
3.某企业是一个大型普通机械制造企业，今年的净资产收益率为12，总资产报酬率为9%，总资产周转率为0.4，流动资产周转率为1.
3，资产负债率为40%，已获利息倍数为5，销售增长率为15%，资本积累率为18%。根据教材给出的标准值和权数计算其基本指标总分。
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