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作业)财务会计》期末作业。
财务分析报告。
广工2010秋mba（1）
曾海华、林俊佳。
广州环保建材股份****。
财务分析报告。
报告期间：2023年12月）
广州环保建材股份****，成立于2023年9月26日，注册资本金为1,000万元人民币，其中广州电力集团****持有40%股权，广州东方电力****持有60%股权。公司主要以充分利用电厂生产过程中废弃的粉煤灰、渣及废汽为原料生产加气混凝土气块、粉煤灰生产销售、脱硫石浆的生产销售、脱硫石膏的生产销售及货运等业务。
报送日期：2023年 1月 10日。
目录。广州环保建材股份****2023年12月财务分析报告。
一、主要财务数据及财务状况综述。
单位：万元
期末负债总额较年初增加188万元，增幅为5.83%；权益总额较年初增加853万元，增幅为9.61%；资产负债率较年初下降0.68个百分点，降幅为2.55%。
营业收入同比减少369万元，减幅为3.41%；营业成本同比减少了991万元，降幅为13.42%；净利润同比增加417万元，增幅30.44%。
本年累计经营净流量较去年同期减少1,045万元，降幅为31.24%；投资净流量较去年同期减少286万元，减幅为38.70%；筹资净流量同比减少了1,043万元，减幅为52.
10%。
二、资产负债表分析。
1、资产分析。
单位：万元
期末资产总额为13,141万元，比年初增加1,041万元，增幅8.60%，主要原因是流动资产增加了626万元，增幅为11.54%，非流动资产增加了415万元，增幅为6.22%。
期末流动资产余额为6,049万元，比年初增加626万元，增幅11.54%，变动的主要原因：一是货币资金年终收到了2023年粉煤灰合同押金575万元及应收账款各项业务回款较好，使其同比增加了889万元，增幅为25.
60%；二是存货同比增加了434万元，增幅248%。
期末非流动资产余额为7,092万元，比年初增加415万元，增幅6.22%，变动的主要原因是固定资产及在建工程等增加了381万元，增幅7.75%，主要是由于我司南沙等生产线项目展开发生的前期费用（主要为人工费用）。
1）应收票据、应收账款及预付款变动分析。
期末应收账款为966万元，比年初1,640减少674万元，降幅41.10%，主要原因是加气砌块本年加强应收账款催收，并推行了逾期考核制度等措施，使本期应收账款较年初下降。
预付账款26万元，比年初减少12万元，减幅31.58%,主要是由于原材料及备品备件等预付款项减少。
2）存货分析。
期末存货609万元，比年初数175万元增加了434万元，增幅248%，主要原因：一是加气块销售量有所下降，且公司按计划存贮了部分加气块导致加气块库存增加；另外由于产量较大，生产时间较长，维修量增加导致钢锻等备品备件及石灰石等原材料库存增加。
2、负债分析。
期末公司负债总额比年初增加188万元，增幅5.83%，变动的主要原因流动负债的增加。
单位：万元
期末应付账款1,012万元，较年初数减少了330万元，主要原因是本年不再向珠江电厂支付电费，导致电费欠款减少；期末预收账款375万元，比年初数减少了22万元，主要原因是中间经销商转冲其经销工地款的增加；期末应付职工薪酬196万元，较年初数减少了96万元，主要原因是由于本年员工人数减少，导致两年在暂估绩效奖金总数不一样，故应付职工薪酬减少；期末其他应付账款1,534万元，较年初数1,112万元增加了422万元，主要原因是由于本年度收取了商品粉煤灰合同押金款；上述四项原因相互影响后使期末负债总额较年初数有所减少。
三、利润表分析。
公司本年累计收入10,459万元，同比下降3.41%（去年同期收入中含燃料生产辅助业务收入），完成全年预算指标8,050万元的129.93%，主要原因是加气块收入同比虽上升，但不足以抵消粉煤灰收入及脱硫石浆收入的同比下降幅度；本年累计营业成本6,392万元，比去年同期7,383万元下降13.
42%（去年同期成本中含燃料生产辅助业务成本），基本持平。本年累计实现净利润1,787万元，同比上升30.44%，完成全年预算指标931万元的191.
94%。
一） 收入及变动分析（具体数据见表一）
（一）加气砌块销售。
本年累计销售量33.38万m3，比去年同期36.10万m3下降了7.
53%；本年累计加气块实现销售收入6,411万元，同比上升17.61%，主要原因是销售均价同比上升了27.20%，超过了销售量下降幅度7.
53%的影响。
二）粉煤灰销售。
本年累计销售量（含市场灰）27.28万吨，同比下降9.49%；本年累计粉煤灰收入（含市场灰）2,288万元，同比下降6.
73%，主要原因是电厂燃煤质量较好，灰量减少，同比中销售量下降幅度大于产值水平上升幅度3.05%。
三）运输劳务业务。
本年累计运输劳务收入为331万元，同比下降59.34%，主要原因是本年业务量的减少且不再承接燃料公司中转煤业务。
四）脱硫石膏业务。
本年累计销售量6.61万吨，同比上升1.38%；本年累计脱硫石膏实现收入395万元，同比上升4.22%，主要原因是本期电厂发电量增加，脱硫石浆用量增加使脱硫石膏销售量增加。
五）脱硫石浆业务。
本年累计脱硫石浆业务销售量11.33万吨（已含3月份09年度审计报告调减数1.80万吨），同比下降28.
02%；本年累计脱硫石浆收入990万元（已含3月份09年度审计报告调减数165万元），比去年同期1,437万元下降了31.11%，剔除审计报告调账影响，本期销售量与销售收入较去年同期上升，上升的主要原因是电厂发电量增加使脱硫用的石浆量增加。
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