1—13行是企业的会计数据。
1—15行是税会差异调整。
15-23行是税会差异调整。
14—25行是企业会计数据。
2. 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（3 ）。
存在弃置业务的固定资产。
具有融资性质的外购固定资产。
一般外购的固定资产。
融资租赁的固定资产。
3. 公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（1 ）。
公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益。
公允价值小于账面成本的计入所有者权益。
公允价值大于账面成本的计入投资收益。
公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益。
4. 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ 2）。
包装物出租收入。
固定资产盘盈。
材料销售收入。
**代销手续费收入。
5. a企业于2023年10月20日向b企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。a企业销售收入确认的时点为（ 3）。
2023年10月20日。
2023年10月22日。
2023年10月24日。
2023年10月31日。
判断题（共5题）
6. 税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。（ 1）
错误。正确。
7. 交易性金融资产与可供**金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（ 1）
错误。正确。
8. 会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。（2 ）
正确。错误。
9. 现金股利和**股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（1 ）
正确。错误。
10. 按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（ 2）
错误。正确。
1. 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（3）。
2023年1月1日。
2023年1月1日。
2023年1月1日。
2023年1月1日。
3. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（1 ）。
期末交易性金融资产计税基础保持不变。
会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益。
会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量。
税法承认交易性金融资产期末公允价值变动。
4. 税收规定，利息收入应（1 ）。
按合同应付利息日期确认。
按权责发生制确认。
按实际利率法计算。
按收付实现制确认。
5. 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成。
的差异是指（ 1）。
永久性差异。
扣除类差异。
应纳税暂时性差异。
可抵扣暂时性差异。
判断题（共5题）
6. 可供**金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为。
资产减值损失。（1 ）
错误。正确。
8. 企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。
正确。错误。
9. 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。
正确。错误。
10. 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关。
的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除（正确）
1. 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ 4）。
实质重于形式原则。
权责发生制原则。
收付实现制原则。
纳税必要资金原则。
2. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除***财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（3 ）的部分，准予扣除。
3. 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ 3）。
资产转移确定收入。
资产转移确定计税成本。
避税。反避税。
4. 下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（2v）。
未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本。
研究开发费用。
预提的成本费用。
估价入账金额。
5. 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（2 ）。
税法需要区分不同税种确认。
不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认。
能够区分且能够单独计量，分别确认收入。
不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认。
判断题（共5题）
6. 无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（ 2）
错误。正确。
8. 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。2（）
正确。错误。
9. 企业会计准则规定，材料用于非货币**换实现的收入计入营业外收入。（ 2）
正确。错误。
10. 会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本**法。（1 ）
错误。1. 关于暂时性差异，下列说法错误的是（3 ）。
暂时性差异影响计税所得并不影响会计利润。
对暂时性差异确认递延所得税，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。
应纳税额等于所得税费用。
对此类纳税调整除调税外，还需通过所得税会计的方法进行相应的账务处理。
2. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（ 2）。
资本公积。公允价值变动损益。
投资收益。投资成本。
3. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（3 ）。
应在销售发生时全额确认收入。
合同价款与现值的差额分期冲减财务费用。
按照合同约定的收款日期确认收入。
按照应收的合同价款的现值确认收入。
4. 企业会计准则规定的收入的特点不包括（1 ）。
货币性收入。
会导致所有者权益增加。
在日常活动中形成。
与所有者投入资本无关。
5. 税收立法的确定性原则要求（ 3）。
可扣除的费用支付对象必须确定。
可扣除的费用支付方式必须确定。
可扣除的费用支付金额必须确定。
可扣除的费用支付时间必须确定。
判断题（共5题）
6. 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ 2）
错误。正确。
7. 企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。（ 1）
错误。正确。
8. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（2 ）
正确。错误。
9. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（2 ）
正确。错误。
10. 小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（1 ）
错误。正确。
2. 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ 1）。
利息调整。损益调整。
成本。公允价值变动。
3. 可供**金融资产持有期间取得的利息或股利应（3 ）。
确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额。
确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额。
确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额。
确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额。
4. 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ 2）。
对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权。
会计规定预计净残值不可以调整。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。
税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
5. 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ 3）。
税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入。
会计规定在取得会员费时确认收入。
税法规定在取得会员费时确认收入。
税法和会计都强调款项收回额风险。
判断题（共5题）
6. 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ 2）
错误。正确。
7. 会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（2 ）
错误。正确。
8. 税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。（ 2）
正确。错误。
9. 无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（1 ）
正确。错误。
10. 《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用。（1 ）
错误。正确。
1. 下列资产项目中不属于非流动资产的是（ 4）。
持有至到期投资。
可供**金融资产。
长期股权投资。
交易性金融资产。
4. a企业2023年11月1日以500万元购入b公司**作交易性金融资产，2023年12月31日该**市价为450万元，2023年2月1日a公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ 1）。
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