一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）
coso报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。具体内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督等五个要素。
（a正确。b错误。
我的答案：a
行政事业单位合同在编号、审批及法定代表人或由其授权的**人签署前，可以先盖合同专用章。 （
a正确。b错误。
我的答案：b
内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。（
a正确。b错误。
我的答案：a
行政事业单位应当按照货币资金授权制度和审核批准制度，办理收支业务。
a正确。b错误。
我的答案：a
不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。（
a正确。b错误。
我的答案：a
内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。（
a正确。b错误。
我的答案：a
行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：防范固定资产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失，合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。（
a正确。b错误。
我的答案：a
合同履行是合同法律效力的主要内容，是整个合同法的核心。（
a正确。b错误。
我的答案：a
预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。单位应当加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。
（a正确。b错误。
我的答案：a
内部控制是指单位组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。（
a正确。b错误。
我的答案：a
二、单选题（每小题2分，10小题，共20分）
下列不属于内部控制发展阶段的是（ ）
a．内部牵制阶段。
b．内部控制制度阶段。
c．内部控制结构阶段。
d．内部控制监督阶段。
我的答案：d
预算编制的方法不包括（ ）
a．固定预算。
b．弹性预算。
c．流动预算。
d．零基预算。
我的答案：a
下列属于事业单位支出的项目是（ ）
a．其他商品和服务支出。
b．业务费。
c．补助工资与行政单位津贴。
d．补助工资与行政单位津贴。
我的答案：a
企业预算一般包括经营预算、资本预算和（ ）
a．财务预算。
b．现金预算。
c．筹资预算。
d．生产预算。
我的答案：a
下列不属于行政事业单位合同管理中应关注的主要风险项目是（ ）
a．合同订立时的风险。
b．合同履行时的风险。
c．合同存档时的风险。
d．合同纠纷的风险。
我的答案：c
**采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（ ）天。
a．20b．30
c．15d．7
我的答案：a
下列项目属于行政事业单位外部风险的是（ ）
a．管理风险。
b．道德风险。
c．财务风险。
d．社会风险。
我的答案：d
合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（ ）环节之一。
a．重要的。
b．特殊的。
c．疏忽和薄弱的。
d．完备的。
我的答案：c
下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（ ）
a．风险导向原则。
b．独立性原则。
c．成本效益原则。
d．权责发生制原则。
我的答案：d
固定资产控制目标不包括（ ）
a．保护行政事业单位固定资产的安全完整。
b．确保固定资产会计信息的准确性。
c．促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高。
d．提高固定资产的使用效率。
我的答案：a
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
为了使预算内容更准确、更符合实际情况，预算编制应遵循以下原则进行（ ）
a．坚持效益（包括社会效益）优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。
b．坚持经济活动规律原则，并符合自身业务特点、运营周期和管理需要。
c．坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。
d．坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕运营战略实施。
我的答案：acd
预算也称为预算控制，是将组织的决策目标及其资源配置规划加以定量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。它具有几个方面特征：（
a．全面性。
b．风险自抗。
c．权力制衡。
d．以人为本。
我的答案：abcd
下列各项中属于《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用范围的是（ ）
a．各级党的机关。
b．事业单位。
c．大中型央企。
d．审判机关。
我的答案：abd
内部牵制是基于以下两个基本设想（ ）
a．二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的。
b．二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。
c．交易依据管理部门的一般和特殊授权执行。
d．接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权。
我的答案：ab
财政部门对各单位申报的项目进行审核后，对符合条件的项目，经协商各单位后，排序纳入财政部门项目库。各单位和财政部门可以组织专家或者委托中介机构可以对那些项目进行专项评审（ ）
a．延续项目中项目计划和项目预算发生较大变化的。
b．新增项目预算数额较大的。
c．专业技术复杂的。
d．其他需要进行评审的。
我的答案：abcd
行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。行政事业单位风险评估的主要任务包括（ ）
a．识别组织面临的各种风险。
b．评估风险概率和可能带来的负面影响。
c．确定组织承受风险的能力。
d．确定风险消减和控制的优先等级。
我的答案：abcd
工程项目建设单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。 具体来说包括（ ）
a．施工单位按照国家规定，整理好文件、技术资料，提出交工报告。
b．工程部接到报告后组织财务、设计及使用等有关部门进行验收。
c．经过各单项工程的验收，确认工程项目全部完成，符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，工程部负责向上逐级汇报，由项目总负责人最终审批。
d．根据工程规模不同，将工程验收情况报告报送不同级别**职能部门进行审批。
我的答案：abcd
有的单位受人的因素制约致使内部控制制度过于简单，甚至根本没有建立，或建立了也形同虚设没有执行，其结果是内部约束无力，无章可循，有章不循，违章不究。具体表现在（ ）
a．记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限不够明确，未能相互分离、相互制约；有的单位全部由一人经办，根本不符合会计基本原则。
b．对外的资产处理、资金调度和其他重要经济事项的决策和执行相互监督、相互制约的程序不明确。
c．财产清查的范围、期限和组织程序不够明确。
d．对会计资料定期进行内部审计检查办法和程序不够明确等，一些不真实、不合法、不合规的经济业务难以及时揭露和制止。
我的答案：abcd
行政事业单位应选择适当的风险识别方法，保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有（ ）
a．建立科学的风险识别方法体系。
b．．对风险识别方法进行规范化和制度化。
c．利用历史事件。
d．建立损失事件数据库。
我的答案：abcd
事业单位支出的分类（ ）
a．上缴上级支出。
b．事业支出。
c．经营支出。
d．专款支出。
我的答案：abcd
2019会计继续教育答案
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