一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）
由于非税收入大部分是行政事业单位性收费，少数单位受利益驱动，以行政事业性收费和经营性收费界定不清为由，想方设法采取各种措施规避财政专户管理，将行政事业性收费化为经营性收入。
a正确。b错误。
正确答案：a
我的答案：a解析。
现代内部控制理论认为，内部控制的环境因素主要是人。“人”才是内部控制中的根本和核心因素，人的素质、品行与能力是决定控制制度作用发挥的根本因素。（
a正确。b错误。
正确答案：a
我的答案：a解析。
固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记薄和开设固定资产登记卡。（
a正确。b错误。
正确答案：a
我的答案：a解析。
日常监督，是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。（
a正确。b错误。
正确答案：b
我的答案：a解析。
非营利组织是指运营目的具有非营利性和公益性的特点，不具有物质产品生产和国家事务管理职能，主要以精神产品或各种服务形式向社会提供服务的各类组织机构。所涉及的领域十分广泛。（
a正确。b错误。
正确答案：a
我的答案：a解析。
行政事业单位合同在编号、审批及法定代表人或由其授权的**人签署前，可以先盖合同专用章。 （
a正确。b错误。
正确答案：b
我的答案：b解析。
在单位制定的一系列预防舞弊风险的政策措施中，其实最重要的措施就是日常的业务处理程序或政策。有许多程序和政策一开始的目标通常是为了解决成本、效率和质量控制方面的问题。但是，在实际运用这些管理程序时，对这些程序或政策只要稍加调整就可以起到预防潜在舞弊风险的作用。
（a正确。b错误。
正确答案：a
我的答案：a解析。
内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。（
a正确。b错误。
正确答案：a
我的答案：a解析。
预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。单位应当加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。
（a正确。b错误。
正确答案：a
我的答案：a解析。
内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。（
a正确。b错误。
正确答案：a
我的答案：a
解析。二、单选题（每小题4分，10小题，共40分）
工程项目控制的目标不包括（ ）
a．规范工程项目管理。
b．提高工程项目质量。
c．保证工程项目进度。
d．降低工程项目成本。
正确答案：d
我的答案：d解析。
下列各项中不属于选择**商的标准是（ ）
a．应有合法的经营许可证，有必要的资金能力。
b．按国家（国际）标准建立质量体系并已通过认证。
c．有良好的售前、售后服务措施和服务意识。
d．应是国家知名企业。
正确答案：d
我的答案：d解析。
我国《**采购法》规定（ ）应作为**采购的重要采购方式。
a．邀请招标。
b．公开招标。
c．竞争性谈判。
d．单一**采购。
正确答案：b
我的答案：b解析。
下列不属于内部控制发展阶段的是（ ）
a．内部牵制阶段。
b．内部控制制度阶段。
c．内部控制结构阶段。
d．内部控制监督阶段。
正确答案：d
我的答案：d解析。
下列关于风险分析方法说法正确的是（ ）
a．与定量分析相比较，定性分析的精确性稍好但准确性不够。
b．定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析具备一定的经验和能力。
c．定性分析较为客观，定量分析较为主观。
d．定性分析依赖大量的统计数据。
正确答案：b
我的答案：b解析。
下列属于事业单位支出的项目是（ ）
a．其他商品和服务支出。
b．业务费。
c．补助工资与行政单位津贴。
d．补助工资与行政单位津贴。
正确答案：a
我的答案：a解析。
未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权（ ）并及时向单位有关负责人报告。
a．开具票据。
b．拒绝付款。
c．结算。d．支付。
正确答案：b
我的答案：b解析。
下列不属于风险分析的方法是（ ）
a．定性分析法。
b．定量分析法。
c．评分法。
d．本量利分析法。
正确答案：d
我的答案：d解析。
固定资产控制目标不包括（ ）
a．保护行政事业单位固定资产的安全完整。
b．确保固定资产会计信息的准确性。
c．促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高。
d．提高固定资产的使用效率。
正确答案：d
我的答案：d解析。
预算编制的方法不包括（ ）
a．固定预算。
b．弹性预算。
c．流动预算。
d．零基预算。
正确答案：c
我的答案：a
解析。三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
行政事业单位内部控制目前存在的主要问题（ ）
a．预算控制相对弱化。
b．内控意识相对薄弱。
c．监督考核机制不到位。
d．会计基础工作薄弱。
正确答案：abcd
我的答案：abcd解析。
行政事业单位内部控制评价主要程序包括（ ）
a．评价准备。
b．评价实施。
c．形成评价报告。
d．评价结论反馈。
正确答案：abcd
我的答案：abcd解析。
行政事业单位货币资金内部控制存在的缺陷（ ）
a．印鉴管理制定不规范。
b．不相容职务混岗。
c．授权批准制度不严密。
d．忽视银行定期进行对帐。
正确答案：abcd
我的答案：abcd解析。
行政事业单位收支业务管理中存在的问题难包括（ ）
a．单位领导不重视，内部控制制度不健全。
b．岗位设置不够合理。
c．预算控制比较薄弱。
d．收支核算不规范。
正确答案：abcd
我的答案：abcd解析。
财政部门对各单位申报的项目进行审核后，对符合条件的项目，经协商各单位后，排序纳入财政部门项目库。各单位和财政部门可以组织专家或者委托中介机构可以对那些项目进行专项评审（ ）
a．延续项目中项目计划和项目预算发生较大变化的。
b．新增项目预算数额较大的。
c．专业技术复杂的。
d．其他需要进行评审的。
正确答案：abcd
我的答案：abcd解析。
工程价款支付业务的主要内容为（ ）
a．工程建设所需材料设备款的结算。
b．工程预付款的支付。
c．工程进度款的拨付。
d．工程竣工结算。
正确答案：abcd
我的答案：abcd解析。
行政事业单位在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（ ）
a．权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。
b．请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。
c．采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对**商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定。
d．付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。
正确答案：abcd
我的答案：abcd解析。
事业单位支出的分类（ ）
a．上缴上级支出。
b．事业支出。
c．经营支出。
d．专款支出。
正确答案：abcd
我的答案：abcd解析。
从内部控制的对象看，无论是对财的内部控制，还是对物的内部控制，其基准点都在于对人的内部控制。人力资源政策具体的操作应当包括下列内容（ ）
a．招聘和雇用。
b．培训。c．评估、晋升和赔偿。
d．惩戒措施。
正确答案：abcd
我的答案：abcd解析。
有的单位受人的因素制约致使内部控制制度过于简单，甚至根本没有建立，或建立了也形同虚设没有执行，其结果是内部约束无力，无章可循，有章不循，违章不究。具体表现在（ ）
a．记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限不够明确，未能相互分离、相互制约；有的单位全部由一人经办，根本不符合会计基本原则。
b．对外的资产处理、资金调度和其他重要经济事项的决策和执行相互监督、相互制约的程序不明确。
c．财产清查的范围、期限和组织程序不够明确。
d．对会计资料定期进行内部审计检查办法和程序不够明确等，一些不真实、不合法、不合规的经济业务难以及时揭露和制止。
正确答案：abcd
我的答案：abcd解析。
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