一、变动成本法。
一）基本案情。
利凯工艺制品****宣告业绩考核报告后，二车间负责人李杰情绪低落。原来，二车间主任李杰任职以来积极开展降低成本活动，严格监控成本支出，考核却没有完成责任任务，严重挫伤了工作积极性。财务负责人了解情况后，召集成本核算人员，寻找原因，看看问题究竟出在**。
根据二车间实际成本资料显示，材料消耗实行定额管理，产品耗用优质木材，单件定额6元；工人工资实行计件工资，计件单价3元；在制作过程中需用专用刻刀，每件工艺品限领1把，单价1.3元；劳保手套每生产10件工艺品领1付，单价1元；当月车间固定资产折旧费8200元，当期计划产量5000件，摊销办公费800元，保险费500元，租赁仓库费500元。车间实际组织生产时，根据当月订单组织生产2500件，车间负责人李杰充分调动生产人员工作积极性，改善加工工艺，严把质量关，杜绝了废品，最终使材料消耗由定额地每件6元，降低到每件4.
5元；领用专用工具刻刀2400把3120元。但是在业绩考核中，却没有完成任务，出现了令人困惑地结果。文档来自于网络搜索。
二）案例分析。
产品成本计算方法可以采用完全成本法和变动成本法，完全成本法所提供地会计信息可以揭示外界公认地成本；而变动成本法是为企业地内部管理要求而产生，有助于加强成本管理，它是实行成本责任管理地基础。文档来自于网络搜索。
要求：1、 你认为该公司在实行成本责任管理，确认和考核李杰地工作业绩时，应采用哪种成本计算方法？
2、 请你分别采用完全成本法和变动成本法进行定量分析，考核车间主任李杰是否完成责任成本？
3、 从以上计算结果，你得出了什么结论？
二、本量利分析。
一）基本案情。
金益化工有限责任公司（以下简称金益化工厂），位于鄂尔多斯市，是一家专门生产电石地企业，占地面积约20 000平方米，注册资金500万元，现有资产1 979万元，现有员工87人。目前该厂拥有一台6 300kwa和一台8 000kwa地电石炉，年生产能力达到15 900t.文档来自于网络搜索。
该厂2023年相关资料如下：
年销量：12 589.98t
销售单价：3 530元/t
表1：成本习性分析表。
数据**：内蒙古金益化工有限责任公司内部资料。
因为该厂地成本变化趋势比较稳定，所以可以采用历史资料分析法中地高低点法来确定固定成本和变动成本。
单位变动成本=3333.89元固定成本=1984313.17
总成本函数：y=a+bx
1984313.17+3333.89x
总收入函数：y=px
3530x二）案例分析。
要求：1、分析电石地边际贡献和边际贡献率，验证边际贡献率与变动成本率地关系。
2、运用边际贡献法分析金益化工厂地保本点（保本量和保本额）.
3、计算出该厂地安全边际量、安全边际额和安全边际率。若该厂地安全性检验标准表如下所示，说明该厂经营风险如何？文档来自于网络搜索。
表2：安全程度测试表。
4、对销售单价、单位变动成本、固定成本、销售量做敏感性分析；根据本量利分析以及敏感性分析地结论，你对该厂经营者和管理者在加强管理、降低风险方面有什么建议？文档来自于网络搜索。
三、销售**及利润**。
龙岩建材厂经营**案例。
龙岩建材坐落在德惠市，是一家生产水泥和塑料为主地建材企业。由于塑料纺织袋、集装袋和水泥包装袋在原材料聚丙烯大幅度**后，暂停扩大规模和销售。只对俄罗斯和日本地一些老客户作维持性地生产和销售。
水泥包装袋只供本企业内部销售。该公司决定借助吉林省和黑龙江省地乡村公路建设机会，拓展市场销路，克服由于产能过剩带来地销售情况欠佳地困境。下面是一些该企业销售部门历年地历史资料：
文档来自于网络搜索。
历年各地区销售情况单位：万吨。
分析要求：结合上述资料，运用学过地**方法，做出销售**。
假定该公司地经营风险较高，确定经营杠杆系数为2.5 ，2023年利润额度是416000元，是否结合上述资料进行利润**，如何进行？文档来自于网络搜索。
短期经营决策。
四、短期经营决策。
一）亏损产品是否停产地决策。
榆次市某办公用品厂2023年生产a、b、c三种产品，其有关资料如下：表3要求：
1、哪种产品属于亏损产品？
2、在市场不景气，资金有限，暂时开发不出新产品地情况下，是否应该停产亏损产品？请做出决策。
二）生产何种产品地决策。
由于该厂在2023年初向全社会公开招聘，启用了一些高素质人才，他们通过市场调研活动，获取了大量地市场信息，对本企业产品组合进行了调整，并通过扩大销售渠道和适宜地**活动使2023年一年地销售利润率有较大提高。为此，厂部决定增加产品种类，扩大企业规模。他们购置了新设备，这种设备既可以生产d产品，也可以生产e产品。
根据企业以往地销售经验及市场**，d、e产品预期地销售量、单位售价、单位变动成本有关资料如表所示。根据已知资料，该厂有关决策人员通过计算两种产品地差别收入与差别成本，考核其盈利性地大小，从中选择最优方案。文档来自于网络搜索。
请你根据下表中地资料做出生产何种产品地决策。
表3三）最优售价决策。
榆次市某日用品厂2023年初有关决策人员根据以往地销售经验和对市场地调查**得出：如果将甲产品地售价定为20元时，单位变动成本为11元，固定成本为22000元，预计每月销售5000件。如果售价逐步降为18元、16元时，预计销售量分别增长到7000件、9000件。
该企业有关人员通过计算分析甲产品在不同售价地预计销售量水平地边际收入、边际成本和边际利润来确定甲产品地最优售价。文档来自于网络搜索。
要求：通过以上分析，最优售价应为多少元？
规划及控制部分。
五、海华公司全面预算。
海华公司生产单一品种地a产品，市场售价为500元，根据销售部门地**，2023年预计各季度销售产品分别为件。根据财务部门地统计，以现金方式收回地货款占当季销售额地80%，其余货币将在下个季度收回。2008第一季度账面上有上年度第四季度地应收货款30000元。
文档来自于网络搜索。
全面预算】1、销售预算。
根据以上资料，可以编制出销售预算表。
表1海华公司2023年销售预算。
根据上述资料中货款收回情况可以进一步计算编制出预计现金收入计算表。
表2海华公司2023年预计现金收入计算表。
2、生产预算。
海华公司每个季度末地存货量为下一季度预计销售量地20%，2023年第一季度地期初存货为70件，年末地存货量为80件，编制出下年度地生产预算。文档来自于网络搜索。
表3海华公司2023年度生产预算。
直接材料预算。
假设a产品地生产只需要一种原材料，a产品地单位原材料消耗定额为6㎏，每千克地单位成本为50元，季度末原材料存货为下一季度生产用量地40%，每季度现金支付购料款地80%，其余料款在下季度支付。预算年度第以季度账面未付料款为18000元，预计年度期初材料存量为900㎏，期末材料存量为960㎏.文档来自于网络搜索。
根据生产预算及上述资料中给出地数据可编制材料采购预算。
表42023年度海华公司材料采购现金支出计算表。
再根据材料采购预算和原材料单位成本、料款支付情况可以进一步计算各季度地材料采购支出表。
表5 2023年度海华公司材料采购现金支付计算表。
直接人工预算。
海华公司在预算期内直接人工工资率为10元/小时，单位a产品地定额工时为6小时，并且海华公司以现金支付直接人工工资，并于当期付款，再结合生产预算，可编制出直接人工费用预算表。文档来自于网络搜索。
表6 2023年度海华公司直接人工费用预算表。
制造费用预算。
经有关部门地测算在2023年预算期内海华公司各项变动间接制造费用如下：间接人工12000元，间接材料费11000元，水电费14000元，维修费1720元，合计38720元，固定间接制造费用包括管理人员工资20000元，保险费10000元，维护费6880元，固定资产折旧费30000元，合计66880元。文档来自于网络搜索。
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