会计专业毕业实习报告

东北石油大学。

实习总结报告。

实习类型毕业实习。

实习单位龙鑫会计师事务所、大庆石化分公司、

大庆炼化分公司、黑龙江石油化工厂

实习起止时间2023年2月25日至2023年4月7日。

指导教师。所在院（系）经济管理学院会计系

班级。学生姓名。

学号。2023年4月7日。

毕业实习对每一个大学毕业生来说都是难得的经历，对于我们学习财务管理专业的学生来说，实习更是不可或缺的。财务管理专业作为应用性很强的一门学科，只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，真正做到理论与实际相结合，才能真正得做到学以致用，才能真正掌握所学专业的精髓，才能为未来的工作打好基础。

一、实习目的：

作为会计系的学生，在进行了三年多的大学学习生活后，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握了，但是倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，还是有一定差距的。通过本次实习，锻炼了我们的动手能力，使我们将学习的理论知识灵活地运用于实践当中，提高了我们实际操作能力，为今后从事会计工作打下良好基础。

二、实习内容：

（一）大庆石化分公司实习。

首先，我们了解了大庆石化分公司的概况。大庆石化分公司的前身是大庆石化总厂，是以大庆油田的**、轻烃、天然气为主要原料，从事炼油、化工、化肥、化纤生产的特大型石油化工联合企业，其财务管理实行一级核算，设置一个核算单位---大庆石化分公司财务处。财务处机关分为9个科室，分别是预算科、成本科、资金科、投资科、税价科、会计科、内部控制管理科、资产科及综合管理科，下设5个核算单位，即炼油财务组、化工财务组、辅助财务组、材料核算中心及资金结算中心。

我们还简单了解了其财务处职责范围。

其次，我们参观学习了线性车间班组经济核算情况。班组核算员每天白班负责从dcs控制台打印数据报表，并将数据输入到班组核算输入表中，同时将核算员姓名一并输入，车间核算员及各班组成员对数据输入的准确性起监督作用。班组经济核算数据的生成后，根据班组输入表后面的班组核算表、消耗跟踪表、班组旬成本利润表等**对各班组的单位成本每旬进行一次排名，并进行奖金考核。

再次，我们参观学习了低压车间班组经济核算情况。低压车间共5个班组，车间开展班组经济核算能够有效地控制班组的生产经营活动。通过班组经济核算，将生产目标、成本目标、工艺控制指标及质量控制指标落实到班组、岗位。

为了更好的开展班组经济核算，车间建立一个组织机构，由这个机构制定和实施相关制度和细则，并对班组的核算工作进行协调、监督和考核。

然后，我们参观学习了高压车间班组经济核算情况。我们以车间五个班组作为经济核算单位，结合班组生产实际情况，制定以关键产品质量、主要原料及辅助材料消耗，作为经济核算指标的经济核算办法，并将班组经济核算结果与班组成员的奖金分配结合起来，以激励员工更加努力工作。

接下来，我们来到了聚丙烯车间，参观学习其班组经济核算情况。聚丙烯车间共有10个班组，班组经济核算以班组为单位，每周公布一次，每月考核一次。班组经济核算的内容包括：

产品产量、丙烯和尾气消耗、公用工程消耗、产品合格率等。车间经济核算小组根据班组实际考核指标的完成情况，对各班组的物耗和能耗量进行计算考核，根据班组核算得分进行奖金考核。其中由非人为因素引起的指标偏离，结果由仲裁小组决定。

然后，我们在老师带领下练习月末。月末对账内容包括账账核对、账证核对、账物核对、账款核对，通过对账我发现以下问题：

1、银行存款日记账的月末账面余额与银行对账单余额不相符；

2、账簿记录与原始凭证、记账凭证记录不相符。

二）龙鑫会计师事务所实习。

首先，我们在老师带领下到龙鑫会计师事务所实习，练习审计工作底稿填制的相关内容。首先，指导老师让我熟悉审计工作底稿，并让我根据大庆宏伟公司的账务尝试模拟填制资产类工作底稿。我做完以后，经过老师复核发现如下错误：

1、未关注银行对账单和未达账项调节表，导致我确认的银行存款余额与注册会计师确认的金额不符；

2、将应付工资科目金额录入错误。

其次，我们来到了鹰航石油科技单位，进行坏账准备项目的审计。经过我们的审查，我们发现该公司坏账准备项目的提取在下列情况中全额提取了坏账准备：

1、对计划进行债务重组的应收款项；

2、与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易产生的应收款项；

3、对已逾期，但无确凿证据不能收回的应收款项。

再次，我们来到鹰航科技单位对商品销售收入的进行审计，通过审计发现如下问题：

1、将正常的销售收入反映在“应付账款”中，作为其他企业的暂存款处理；将记账联单独存放，造成当期收入减少，达到少缴税的目的；

2、已实现的销售收入，不确认或延期确认；

3、把没有实现的销售提前确认销售收入。

最后，我们又对验资业务的报告编制、对事业单位进行资产清查工作、大庆华科股份****年报分析和工商年检业务的进行了练习。

三）大庆炼化分公司实习。

首先，实习老师主要为我们介绍了如何企业会计电算化工作的安全性的问题，由于会计人员的操作不规范，如：随便把自己的账户和密码告诉其他会计人员没，或者进行网络财务的处理时没有打开杀毒软件及防火墙，导致企业会计电算化工作的操作存在隐患和风险。作为会计人员，要时刻注意网络财务处理的安全。

其次，我们对库存现金进行了审计。审计的目标是：确定货币资金是否存在、确定货币资金的收支记录是否完整、确定货币资金的期末余额是否正确、确定货币资金的列报与披露是否恰当。

具体审计时实施的审计程序：核对现金日记账期末余额与总账数是否相符；了解现金授权批准、经办程序和保管规定，分析、检查现金日记账余额；获取日常现金清查记录，并进行分析。

再次，我们根据账簿记录进行了试算平衡。试算平衡是根据资产与权益关系，以及借贷记账法的记账规则检查所有账户记录是否正确的过程，包括发生额试算平衡、余额试算平衡。运用借贷记账法规则记账时，所有账户的借方本期发生额合计必然与所有账户的贷方本期发生额合计相等，但并非所有错误都能检查出来，因为有些错误并不影响借贷平衡，例如：

某笔经济业务重记、漏记、多记或者少记，借贷方向记反等。

接下来，我们学习了内部审计如何运用抽样技术。在内部审计的实施过程中，审计人员往往需要面对大量的被审计对象。出于时间、人力和物力等多方面的考虑，审计人员可能无法对每一个被审计对象逐一地进行详细审计。

此时，抽样技术必然成为审计人员的首选方法。通过翻阅相关内部审计的审计工作底稿，我们在以下方面给予了特别关注：

1、总体数量较少的被审计项目；

2、预计差错率较高的被审计项目；

3、将抽样技术运用于询问、观察和分析性复核程序。

然后，我们学习了如何确定内部审计目标。通过翻阅相关内部审计的审计工作底稿，认识到在内部审计人员在开展内部审计活动时，内部审计机构需要建立整体的目标体系，在每个内部审计项目中还要确立具体的审计目标。以下方面由于常容易出错，要特别关注：

1、内部审计目标体系的建立缺乏系统性规划；

2、片面关注内部控制活动的评价，忽视对内部控制其他方面的评价；

3、片面关注舞弊的检查与报告，忽视对舞弊的有效防范；

4、遵循性审计的执行偏离既定标准。

接下来，我们了解了财务软件的构成。在财务人员介绍下，我了解到了现行管理型财务软件一般包括：账务处理模块、核算模块和管理模块三大模块。

账务处理模块包括如下子模块：录入凭证模块、审核凭证模块、查询模块、总账模块和报表模块等。核算模块包括如下子模块：

固定资产模块、存货模块、工资模块、成本核算模块、销售核算模块等。管理模块包括如下子模块：固定资产管理模块、采购资金管理模块、库存控制模块、成本分析模块等管理模块。

各模块之间不是孤立的，模块的操作有先后顺序、数据传递有前后关系。

最后，我们学习了财务软件维护的相关知识。通过学习我了解到了每天会计人员都会利用软件提供的数据备份工具对当日的新增数据进行备份，并学习了如何添加、删除操作人员，修改操作人员的操作权限，以及日常系统升级、日常科目维护和意外情况维护。

四）黑龙江石油化工厂实习。

首先，我们了解了内部审计如何面对和运用计算机技术。当计算机技术广泛运用于一个组织经营管理的方方面面之后，内部审计也不得不面对计算机技术的影响，因为内部审计的对象都已经从原来的手工处理系统转变为计算机处理系统。通过翻阅相关内部审计的审计工作底稿，我们对下列内容进行了特别关注：

将手工系统的审计观念继续运用于计算机信息系统；过分相信计算机的处理过程和处理结果；忽视计算机舞弊的防范和审查；忽视对内部审计人员计算机技术方面的培训。

其次，我们撰写了内部审计报告。内部审计人员应在所有的审计测试结束之后，以经过核实的审计证据为依据，对审计工作底稿进行整理、分析和综合，以形成审计结论和审计意见，这些审计结论和意见以内部审计报告的方式公布或提交。通过翻阅相关内部审计的审计工作底稿，我们练习撰写了内部审计报告。

再次，我们练习了出纳员岗位。填写支票准备到银行支取现金。首先在现金支票和转帐支票中选择，然后填写支票的内容：

包括出票日期、收款人名称、大小写金额、用途等，找主管会计盖章，最后去银行支款，回来登记库存现金日记账。填写支票时填写内容错误不许更改，只能重填；盖章时要加盖银行预留印鉴，包括财务公章和领导名章，两章之间不许重叠印鉴、不许有重影、虚边等；大小写金额要顶格、不许空格，小写前必须加写“￥”符号。我们还练习建立了新账簿过程，包括购买账簿、设立账簿、登记账簿等。

接下来，我们根据企业的经济业务，练习填制记账凭证。先应依据正确无误的原始凭证按业务的内容加以归类，据以确定会计分录后填制会计凭证，其基本要求如下：各项内容必须完整，连续编号，书写清楚、规范，填制时若发生错误应当重新填制，填完经济业务事项后，如有空行应注销。

审核记账凭证时，审核的内容有：内容是否真实、项目是否齐全、科目是否正确、书写是否正确。此外，出纳员在办理完收款或付款业务，应在凭证上加盖“收迄”或“付迄”的戮记，以免重收或重付。

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