2、按税法口径，计算收入总额、免税收入：
收入总额=10000+24+2+10+100+100+23+5+15+5+3+2+4=10293
免税收入=15+5+3=23
3、按税法规定，计算准予扣除项目的成本、费用、税金、损失：
5）抵债80 交换80
6）2，调增11
7）营业收入=10000+24+2+10+100+100=10236
扣除限额=10236*15%=1535.4，符合支出12+1000-30=982
扣除=982+334.4=1316.4 不调。
8）扣除限额：60*60%=36
10236*0.005=51.18扣除限额为36，可扣除36万。
可扣除=36+40*1.5+699.8=795.8，调增4
9）可扣除=60+5+500*6%+500*2*6%=155，调增105
10）不得扣除。
11）不得扣除。
12）可扣除40
13）职工福利费限额=1700*14%=238
可扣除238， 已扣除250调减12
职工教育经费限额=1700*2.5%=42.5
可扣除42.5 ， 已扣除45调减2.5，结转下年。
工会经费限额=1700*2%=34
可扣除34 ，已扣除45调减11
14）养老保险限额=1700*15%=255
可扣除255 ，已扣除320调减65
医疗保险限额+1700*11.5%=195.5
可扣除195.5 ，已扣除200调减4.5
工伤保险限额=1700*0.4%=6.8，已扣除6.8
不调。失业保险限额=1700*2%=34，已扣除34
不调。生育保险限额=1700*0.6%=10.2
可扣除5.1，已扣除5.1，不调。
15）住房公积金限额=1700*8%=136
可扣除136， 已扣除140调减4
16）可扣除20+75+30=125，已扣除125
17）可扣除200
扣除项目合计=5000+100+1+8+160+2+1316.4+795.8+155+40-12-2.5-11-65-4.5-4+200=7679.2
4、用直接法计算应纳税所得额。
应纳税所得额=10293-23-7679.2-200（-300+200-300+300-100）=2390.8
5、用直接法计算应纳所得税额（根据境内所得）：
应纳所得税额=2390.8*25%=597.7
6、计算境外所得应补税额和实际应纳所得税额（根据境内境外所得，并考虑已纳税额扣除）：
境内、境外应纳税所得额=2390.8+418.75+1500=4309.55
境内、境外应纳税额=4309.55*25%=1077.3875
a国扣除限额=1077.3875*（418.75/4309.55）=104.6875
b国扣除限额=1077.3875*（1500/4309.55）=375
在a国缴纳的所得税为83.75万元，低于扣除限额104.6875万元，可全额扣除。
在b国缴纳的所得税为450万元，高于扣除限额375万元，其超过扣除限额的75万元当年不能扣除。
实际应纳所得税额=1077.3875-83.75-375=618.6375
7、根据会计准则，计算2023年度利润总额：
利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出。
利润总额=（10000+24+2+10+100）-（5000+1+8+80）-100-1346.4-799.8-260-15+0+（30+5+3+2-0.
5+4+1025）+（23+5+20）-13=3629.3
8、根据税法与会计的差异，逐项计算纳税调整增加额和纳税调整减少额：
9、用间接法计算应纳税所得额和应纳所得税额（根据境内所得）
《档案》实训作业
实训四档案检索技能训练。一 实训作业名称。档案检索技能训练。二 实训作业背景。秘书小李为我校办公室秘书，现要将部门档案著录，到电子档案数据库。三 实训作业目的。通过练习制作掌握档案著录标引的基本操作技巧，能够准确 规范地著录档案信息。1 能够熟练搜索归档的文件及材料 2 按照档案著录要求，练习登记归...
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实训作业封面
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