《会计学原理》第五章企业主要经营过程核算同步练习答案。
1、 企业注册资本为1 000 000元，该企业限定无形资产的入股比例不得超过注册资本的20%。现收到众意公司作为投资投入的专利权，双方约定的价值为250 000元。
借：无形资产 250 000
贷：实收资本——众意公司 200 000（根据无形资产入股比例不得超过注册资本20%）
资本公积——资本溢价 50 000
2、 外商与企业的注册资本金各应为500万元。外商投入设备3台，总价值510万元。
借：固定资产——设备 5 100 000
贷：实收资本——*5 000 000（注册资本金为500万元）
资本公积——资本溢价 100 000
3、 经股东大会批准，将公司的资本公积20 000元转作实收资本。
借：赢余公积 20 000
贷：实收资本 20 000
4、 企业接受某公司捐赠的一批材料，评估价值200 000元。
借：固定资产 200 000
贷：营业外收入 200 000（非正常业务）
5、 借入6个月期的年利率为6%的银行借款80 000元，存入银行；
借：银行存款 80 000
贷：短期借款 80 000
一年期100000元短期借款到期，本月还本付息（6%）。
借：短期借款 100 000
财务费用 6 000（按收付实现制简化核算）
贷：银行存款 106 000
6、 从银行取得2年期年利率为6%借款600 000元，存入银行；
借：银行存款 600 000
贷：长期借款 600 000
结算本月承担利息；
借：财务费用 3 000
贷：应付利息 3 000
三年期1 000 000元借款到期，本月还本付息（6%）
借：长期借款 1 000 000
应付利息 180 000
贷：银行存款 1 180 000
7、企业从光明公司购入材料一批，其中甲材料10000公斤，单价3元，乙材料2 000公斤，单价10元，进项税额8 500（50 000×17%）元；甲、乙材料共同运杂费1 200元；款项以银行存款支付；
借：在途物资——甲 31 000 （包括分配的5/6运杂费）
乙 20 200
应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500
贷：银行存款 59700
材料运到并验收入库。
借：原材料——甲 31 000
乙 20 200
贷：在途物资——甲 31 000
乙 20 200
8、企业购入丙材料500公斤，单价28元，货款为14 000元，货款和税款未支付，现金支付运输费800元；
借：在途物资——丙 14 800
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 380
贷：应付账款——*公司16 380
库存现金800
丙材料到达验收入库。
借：原材料——丙 14 800
贷：在途物资——丙 14 800
9、企业核实一笔应付广兴公司的账款6 800元为无法支付的应付款项，应予以注销。
借：应付账款——广兴公司 6 800
贷：营业外收入 6 800
10、b企业从华凌公司购入丁材料600吨，每吨100元；材料已验收入库；开出期限6个月的银行承兑商业汇票一张；
借：在途物资——丁 600 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 102 000
贷：应付票据——华凌公司 702 000
借：原材料——丁 702 000
贷：在途物资——丁 702 000
6个月期满时，以银行存款支付应付票据票款。
借：应付票据——华凌公司 702 000
贷：银行存款 702 000
年5月3日，企业以银行存款预付给新华工厂购戌材料款10000元；
借：预付账款——新华工厂10 000
贷：银行存款 10 000
5月16日收到新华工厂发来的戌材料800公斤，20元/公斤；
借：原材料——戊 16 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720
贷：预付账款——新华工厂18 720（应付账款计入预付账款，简化核算）
或。借：原材料——戊 16 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720
贷：预付账款——新华工厂10 000
应付账款——新华工厂8720（应付账款不计入预付账款）
5月25日以银行存款支付所欠新华工厂购料款8720元。
借：预付账款——新华工厂 8720（对应简化核算）
贷：银行存款8720
或：借：应付账款——新华工厂 8720对应未简化核算）
贷：银行存款8720
12、企业于2024年12月5日以银行存款预付下年度报刊费12 000元；
借：预付账款 12 000 （属于先一次性付款，后连续摊销的付款业务）
贷：银行存款 12 000
13、企业购入原材料，增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税进项税额为17 000元，货款已通过银行转账支付；
借：材料采购——*100 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000
贷：银行存款 117 000
材料验收入库。该批原材料的计划成本为105 000元。
借：原材料——*105 000（原材料科目核算的是计划成本）
贷：材料采购——*100 000
材料成本差异——*5 000
14、生产产品领用、车间一般耗用材料。（本月发料情况见下表）
借：生产成本——a产品 320 000
b产品 330 000
制造费用165 000
贷：原材料——甲 575 000
乙 240 000
15、工资结算：本月产品生产工人工资为a产品 1 640 000元、 b产品 1 430 000元；车间管理人员120 000元和企业管理人员工资90 000元 。
借：生产成本——a产品 1 640 000
b产品 1 430 000
制造费用120 000
管理费用90 000
贷：应付职工薪酬 4 090 000
16、用打卡形式发放工资4 090 000元。
借：应付职工薪酬 4 090 000
贷：银行存款 4 090 000
17、企业经理李强出差预借差费3 000元，以现金支付；
借：其他应付款——李强 3 000
贷：库存现金3 000
出差回来报销差费3 100元。
借：管理费用 3 100
贷：其他应付款——李强 3 000
库存现金100
18、用银行存款支付a产品工人、b产品工人、车间奖金元，厂部人员2 000元。
借：应付职工薪酬 12 000
贷：银行存款 12 000
借：生产成本——a产品 4 000
b产品 3 000
制造费用3 000（福利费在使用时一并提取）
管理费用2 000
贷：应付职工薪酬 12 000
注：两笔帐不能合并。
19、本月应负担的年初已付款的车间房租4 200元 。
借：制造费用 4 200
贷：预付账款 4 200（陆续摊销已一次性预付的款项）
20、月末，计提当月固定资产折旧3200元，其中，生产车间2 000元，管理部门1 200元。
借：制造费用——折旧 2 000
管理费用—— 折旧 1 200
贷：累计折旧3 200
21、摊销年初设备大修理费2000；摊销报刊费1000（车间厂部各50%）；支付明年报刊费24 000；
借：制造费用 2500
管理费用 500
贷：预付帐款 3000
借：预付帐款 24 000
贷：银行存款 24 000
22、本月a、b产品生产工时分别为6 000、 4 000，月末按此分配结转制造费用。
制造费用。借：生产成本——a产品188 820（按生产工时比率分配）
b产品 125880
贷：制造费用 314700
、本月结转完工产品生产成本：a产品完工90%，共5000件；b产品完工 60%共5000件。
生产成本——a
生产成本——b
借：库存商品——a产品 609138
b产品 377328
贷：生产成本——a产品 609138
b产品 377328
24、企业为生产车间租入厂房一间，租期5个月，银行存款预付5个月租金计15 000元；从下月开始摊销。
借：预付账款 15 000
贷：银行存款 15 000
25、企业向光华公司销售一批产品，其中a产品5000件，@200元，共计1000 000元；b产品800件，@100元。产品已经发出，货款及增值税尚未收到。
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