成本会计作业

作业：某公司职员陈某，自2023年至2023年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.

9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。

要求：1)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题？

2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计？

案例资料：一、南方化工有限责任公司有50余位员工，其下属厂有600余位员工。南方化工****前身是南方化工厂，靠20000元自筹资金起家，目前公司拥有流动资金8亿多元，铺开于市内500多处特约经销点。

经过十多年的发展，现在是一家拥有近十亿元自有资金的大型现代化涂料生产公司。

二、会计部门岗位。

1、总会计师1人：监督整个财务科工作。

2、公司财务科共9人。

1）财务科长1人：管理日常的会计工作，负责复核记帐凭证，记银行日记账，编制对外财务报表。

2）销售收款2人：市内应收账款1人，记应收账款明细账兼记分类账；市外应收账款1人，记应收账款明细账兼记总账。

3）材料采购1人：记原材料明细账。

4）应付账款1人：记应付账款明细账。

5）现金出纳1人：负责现金报销，记现金日记帐。

6）管理会计1人：负责内部管理报表编制。

7）电算化2人：操作员1人，输入文档资料，打印，复印；程序员1人，系统维护。

3、下属厂财务科共8人。

1）财务科长1人：负责成本核算及报告。

2）外地销售收款1人：收款并汇总至公司。

3）包装材料1人：记包装材料明细账。

4）原材料1人：记原材料明细账。

5）成本核算1人：每月产成品的核算。

6）生产统计1人：记录生产中有关数据，以便成本核算。

7）电算化2人：操作员1人，输入文档资料，打印，复印；程序员1人，系统维护。

工作任务1：凭证设计：列出相关业务凭证的名称及联数。

一）原始凭证。

1、与银行相关业务的原始凭证；

2、与购货有关的原始凭证；

3、与销货有关的原始凭证。

二）记账凭证。

工作任务2：账务设计：

一）账簿：列出账簿的种类、格式。

1、日记账；

2、明细分类账；

3、总分类账。

二）会计核算程序：图示，画出流程图。

工作任务3：报表设计：列出报表的种类、名称。

一）对外财务报表；

二）对内财务报表。