一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.所得税于18世纪末产生，其首创国家是（ ）
a.美国。b.瑞士。
c.英国。d.法国。
2.2024年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ ）
a.《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》
b.《关税及**总协定》
c.《维也纳外交关系公约》
d.《关于避免双重征税的协定范本》
3.下列选项中属于国际税收研究范围的是（ ）
a.国际税收与国际经济的关系。
b.关于涉及的纳税人和征税对象问题。
c.国际税收与各国税制的关系。
d.国际税收与国际经济法的关系。
4.判别国际税收涉及的纳税人的标志是（ ）
a.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份。
b.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所。
c.该纳税人具有外国国籍。
d.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务。
5.投资所得是指（ ）
a.转让财产的价值。
b.转让不动产的价值。
c.股息、利息和特许权使用费。
d.临时或偶然所得。
6.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（ ）
a.只向英国纳税。
b.只向美国纳税。
c.既向英国纳税又向美国纳税。
d.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税。
7.发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（ ）
a.居民税收管辖权。
b.**地税收管辖权。
c.公民税收管辖权。
d.居民和公民税收管辖权。
8.国际双重征税产生的原因是（ ）
a.各国税收管辖权的差异性。
b.各国财权利益矛盾的激化。
c.商品课税制度的复杂性。
d.复合税制的产生。
9.在制定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上是（ ）
a.居民标准的运用。
b.公民标准的运用。
c.户籍标准的运用。
d.居所标准的运用。
10.国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ ）
a.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益。
b.跨国纳税人的形成。
c.直接投资的增多。
d.国际法的复杂程度。
11.作为一**份公司的股东，"跨国自然人"和"跨国法人"从公司中分得的红利所得，其税收待遇为（ ）a.两者均应征所得税。
b.只对前者征所得税。
c.只对后者征所得税。
d.有时只对前者课征有时只对后者课征。
12.与住所及居所标准同类性质的标准是（ ）
a.国籍标准。
b.公民标准。
c.法律标准。
d.居住时间标准。
13.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（ ）
a.重要利益中心。
b.习惯性居所。
c.永久性住所。
d.国籍。14.非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得，行使所得**地管辖权的约束性规范是（ ）
a.总机构所在国标准。
b.注册地标准。
c.实际所得原则。
d.实际有效管理机构原则。
15.约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得**地管辖权的规范时，其标准是（ ）
a.实际支付地标准。
b.劳务提供地标准。
c.权利使用地标准。
d.比例分配标准。
16.免税方法的指导原则是（ ）
a.放弃行使所得**地管辖权。
b.承认所得**地管辖权的独占地位。
c.避免双重征税。
d.对跨国所得的分享。
17.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（ ）
a.使居住国多征一部分税收。
b.使居住国少征一部分税收。
c.与居住国没什么关系。
d.减缓了国际双重征税。
18.直接抵免法适用于（ ）
a.非同一经济实体。
b.母子公司。
c.预提所得税。
d.子公司在东道国交纳的所得税。
19.税收饶让抵免实际上抵免的是（ ）
a.国际双重征税。
b.跨国纳税人的一部分税负。
c.跨国纳税人实际已交税负。
d.**国的其他税负。
20.免除国际双重征税的最佳方法是（ ）
a.减免法。
b.扣除法。
c.免税法。
d.抵免法。
21.对转让定价的最大约束是（ ）
a.国际双重征税。
b.正常交易原则。
c.国际会计公司查帐。
d.总利润原则。
22.成本标准所采用的主要分配依据是（ ）
a.权责发生的费用。
b.实际发生的费用。
c.市场平均利率。
d.合理利润。
23.跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（ ）
a.逃亡国外。
b.宣告死亡。
c.放弃原国籍获得别国国籍。
d.争取双重国籍。
24.在双边或多边的反避税措施中，最为突出的是（ ）
a.防止滥用税收协定。
b.强化反运用避税港。
c.同步调查与统计。
d.情报交换。
25.下列选项中属纯国际避税地的是（ ）
a.香港。b.澳门。
c.百慕大。
d.新加坡。
26.国际避税地较集中的地区有（ ）
a.西欧地区。
b.太平洋沿岸。
c.亚洲地区。
d.发展中国家。
27.涉外税收负担原则的含义是（ ）
a.国际税负水平的比较。
b.涉外纳税人的税收负担。
c.外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较。
d.跨国纳税人的税收负担。
28.常设机构的性质应表述为（ ）
a.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务。
b.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待。
c.非独立法人，没有营业活动。
d.具有独立法人地位，而没有固定场所。
29.税收协定的受益人是（ ）
a.缔约国**。
b.缔约国居民。
c.非缔约国居民。
d.缔约国税务当局。
30.我国对外谈签国际税收协定时居首位的原则是（ ）
a.坚持税收饶让的原则。
b.坚持维护所得**地征税权的原则。
c.坚持平等待遇的原则。
d.具体问题具体分析的原则。
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。
31.关于非独立劳务所得**地的确定方式包括（ ）
a.固定基地。
b.收入支付地。
c.停留期间。
d.所得支付者。
e.居住地。
32.下列选项中，产生国际收入和费用分配问题的情形有（ ）
a.有跨国收入和费用的跨国自然人。
b.跨国企业与其国外常驻机构之间。
c.跨国法人同无关联企业之间。
d.日本三洋电器公司与其香港子公司之间。
e.跨国企业的各分支机构之间。
33.国际税收产生的前提条件是（ ）
a.国家的产生和发展。
b.跨国所得的形成。
c.私有财产制度的存在。
d.增值税的开征。
e.所得税的普遍征收。
34.国际税收涉及的课税对象是（ ）
a.跨国投资。
b.跨国收益。
c.跨国所得。
d.跨国一般财产价值。
e.跨国资本利得。
35.国际双重征税的基本特征为（ ）
a.征税权力的同一性。
b.课税权主体的同一性。
c.纳税主体的同一性。
d.课税客体的同一性。
e.课税权主体与征税权力的双重性。
第二部分非选择题。
三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
36.国际税收 37.税收饶让 38.市场标准 39.转让** 40.优惠原则。
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
41.简述国际避税地产生的原因。
42.常设机构营业利润的确定方法有哪些？
43.为什么说在第二次世界大战以前虽已出现跨国所得征税问题，但国际税收尚未正式形成？
五、计算题（本大题共2小题，44小题7分，45小题8分，共15分）
44.假设：甲国m公司在某一纳税年度的国内所得为500万美元，**于乙国的所得为700万美元。
甲国实行累进税率：年所得500万美元以下税率为30%，超过500万美元至1000万美元以下税率为40%，超过1000万美元税率为50%。乙国实行比例说率为30%。
试按全部免税法和累进免税法分别计算m公司在该纳税年度的纳税总额。
45.假设：千禧集团是一家中外合资经营企业，并在a、b两国设有分支机构。
1998纳税年度其境内经营应纳税所得额为400万元；a国分支机构所得为200万元，其中经营所得150万元，a国规定说率为30%，投资所得50万元，a国规定税率为10%；b国分支机构所得为100万元，其中经营所得80万元，b国规定税率为35%，租赁所得20万元，b国规定税率为20%
试计算千禧集团在2024年度的应纳所得税税额。（注：该合资企业适用所得税税率为33%。）
六、案例分析题（共15分）
46.案例：某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其股权的一半被日本母公司所拥有，该外资企业产品运动鞋的实际生产成本为每双31.
5元，现以成本**销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双60元的**在市场售出这批运动鞋。中国**认为，这种交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国**的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋生产加工的生产费用率一般为70%，日本公司所得税税率为37.
5%，中国为33%。另据中日税收协定规定，中国对汇给日本的股息征收10%的预提税。
分析：（1）中国**为什么认为这种交易作价分配不合理？
2）解决这一问题的原则或标准是什么？
3）解决的结果如何？（要求有计算步骤）
2024年国际商务师考试理论与实务全真模拟题
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