2024年经济师考试中级财政税收专业真题及答案。
一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.关于公共产品的说法，正确的是( )
a.公共产品效用可以分割。
b.居民不付费便不能享用公共产品。
c.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零。
d.公共产品的提**实现利润的最大化。
2.市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是( )
a.**。b.市场。
c.计划。d.财政。
3.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )
a.收入分配职能。
b.资源配置职能。
c.经济稳定职能。
d.经济发展职能。
4.下列支出项目中，属于创造性支出的是( )
a.司法支出。
b.行政支出。
c.国防支出。
d.文教支出。
5.衡量财政分配的规模，应该采用的指标是( )
a.财政收入占国民收入的比重。
b.财政支出占国民收入的比重。
c.财政收入占工农业生产总值的比重。
d.财政支出占国内生产总值的比重。
6.关于财政支出效益的说法，正确的是( )
a.要对项目的无形所费与所得进行分析。
b.项目必须带来直接的经济效益。
c.直接效益必须大于直接投入。
d.选择的项目必须具有很好的经济效益。
7.关于科学研究支出的说法，错误的是( )
a.基础科学的经费主要应由**承担。
b.科技投入的主要渠道应该是财政拨款。
c.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式。
d.我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距。
8.投资乘数反映的是( )
a.投资与收入的关系。
b.基础投资与产业规模的关系。
c.原始投资与后续投资的关系。
d.投资与储蓄的关系。
9.关于政策性银行的说法，正确的是( )
a.政策性银行是商业银行。
b.政策性银行的资本金主要由发行**取得。
c.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券。
d.政策性银行不能发行长期性建设国债。
10.带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是( )
a.社会保险型。
b.社会救济型。
c.普遍津贴型。
d.节俭**型。
11.关于养老保险**管理的说法，错误的是( )
a.养老保险**管理应逐步向省级统筹过渡。
b.养老保险**管理实行收支两条线。
c.养老保险**支出要专款专用，并要经过严格的审批手续。
d.养老保险**的个人缴费满10年，退休后可领取基本养老金。
12.关于财政补贴的说法，错误的是( )
a.财政补贴是一种转移性支出。
b.财政补贴全部列入预算支出。
c.财政补贴的主体是国家。
d.财政补贴的性质是社会财富的再分配。
13.对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )
a.普遍征税原则。
b.横向公平原则。
c.纵向公平原则。
d.效率原则。
14.《税务登记管理办法》属于( )
a.税收法律。
b.税收法规。
c.部委规章和规范性文件。
d.地方性法规。
15.下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是( )
a.某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释。
b.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释。
c.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释。
d.某市国家税务局对《**管理办法》所作的解释。
16.关于税率的说法，错误的是( )
a.在比例税率下，纳税人均适用同一税率。
b.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高。
c.在定额税率下，应纳税额与商品销售**无关。
d.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额。
17.关于税收管辖权的说法，正确的是( )
a.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税。
b.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税。
c.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税。
d.一国**不能同时行使居民管辖权和地域管辖权。
女士为甲国居民，2024年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则susan女士应在甲国纳税( )万元。
a.0b.9
c.10d.30
19.某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( )
a.无论是否分开核算，一并征收营业税。
b.无论是否分开核算，一并征收增值税。
c.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税。
d.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税。
20.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )
a.啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税。
b.啤酒的包装物押金征收消费税。
c.黄酒的包装物押金征收消费税。
d.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税。
21.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是( )
a.同类新金银首饰的不含税销售**。
b.实际收取的含增值税的全部价款。
c.实际收取的不含增值税的全部价款。
d.同期新金银首饰的含税销售**。
22.关于消费税的说法，错误的是( )
a.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税。
b.用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售**作为消费税计税依据。
c.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售**作为消费税计税依据。
d.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售**或组成计税**。
23.下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )
a.境外企业销售在境内的不动产。
b.境外企业向境内企业转让某项专利。
c.保险公司在境内提供保险服务。
d.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务。
24.某企业在2024年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2024年4月又将这栋楼**，取得收入2300万元，该企业应纳营业税( )万元。
a.9b.15
c.39d.65
25.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )
a.**会。
b.有限合伙企业。
c.非企业单位。
d.社会团体。
26.企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )
a.企业所得税税款。
b.已提取尚未实际发放的工资薪金。
c.库存商品销售成本。
d.赞助支出。
27.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是( )
a.国债利息收入。
b.从居民企业分回的股息。
c.财政拨款。
d.非营利组织的收入。
28.决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在( )
a.财政部。
b.国家税务总局。
c.***。
d.全国人民代表大会常务委员会。
29.个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )
a.任职单位所在地。
b.临时居住地。
c.户籍所在地。
d.劳务发生地。
30.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元。当地规定的契税税率为3%，居民甲需缴纳契税( )万元。
a.0b.0.6
c.3d.3.6
31.关于车船税计税依据的说法，错误的是( )
a.畜力车采用以辆为计税依据。
b.船舶采用以净吨位为计税依据。
c.摩托车采用以辆为计税依据。
d.电车采用以自重吨位为计税依据。
32.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )
a.**。b.天然气。
c.液体盐。
d.成品油。
33.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )
a.产权不明的房屋的使用人。
b.拥有农村房产的农民。
c.允许他人无租使用房产的房管部门。
d.房屋的出典人。
34.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
a.15b.30
c.45d.60
35.纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
a.10b.15
c.30d.45
36.**的设计、防伪管理、真伪鉴定由( )负责。
a.审计机关。
b.税务机关。
c.财政部门。
d.工商部门。
37.关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )
a.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人。
b.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内。
c.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
d.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施。
38.关于***管理的说法，错误的是( )
a.不能自行扩大专业***使用范围。
b.未经税务机关批准，不能拆本使用***
c.开具***不一定要加盖单位财务印章或***专用章。
d.不能转借、转让、代开***
39.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2024年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )
a.借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
b.借：银行存款 23400
贷：预收账款 23400
c.借：银行存款 23400
贷：预收账款 20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
d.借：银行存款 23400
贷：其他应付款——预付款 23400
40.某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为( )
a.借：银行存款 1170
贷：其他应付款 1170
b.借：银行存款 1170
贷：其他业务收入 1170
c.借：银行存款 1170
贷：其他应付款 1000
应交税费——应交增值税(销项税额)170
d.借：银行存款 1170
贷：其他业务收入 1000
应交税费——应交增值税(销项税额)170
41.甲企业5月份账面记载a产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知a产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知a产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入( )元。
a.20000
b.50000
c.60000
d.100000
42.某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入( )
a.固定资产清理。
b.营业税金及附加。
c.其他业务支出。
d.营业外支出。
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