1、名词解释：
财务预算：针对预算企业经营活动而编制的货币性财务报告预算，主要包括：1现金预算 2预计利润表 3 预计资产负债表 4 预计现金流量表。
货币时间价值 ：指货币在使用过程中，随着时间的变化所发生的增值，也称为资金的时间价值。
可转换债券：又称可转换公司债券，是指发行人依照法定程序发行，在一定期间内依据约定的条件可以转换成普通**的公司债券。其特殊性在于它特有的转换性。
可转换**在某种程度上兼具了债务性**与所有权**的双重功能。
资本成本：从筹资角度看，资本成本是企业为筹集和使用资本而付出的代价。从投资角度看，资本成本是投资者因让渡资本使用权所要求的必要收益率。
资产负债表：它通常反映的是企业在会计期末终了时的财务状况，即企业的资产负债‘所有者权益的数额及其结构。 资产负债表依据资产负债所有者权益之间的平衡关系而编制，从资金占用和资金**两个方面来反映企业某一时点的静态财务状况。
2、单项选择题
股东财富最大化目标和经理追求的实际目标之间总是存有差异，其差异源自于(b)
a．股东地域上分散。
b．两权分离及其信息不对称性。
c．经理与股东年龄上的差异。
d．大股东掌握了控制权。
下列项目中的（ a）称为普通年金。
a．后付年金 b.先付年金 c.延期年金d.永续年金。
企业同其所有者之间的财务关系反映的是（a ）
a．经营权和所有权的关系b． 投资与受资关系。
c．债权债务关系d．债务债权关系。
下列各项中属于商业信用的是（b ）
a．商业银行贷款b.应付账款c.应付工资d.融资租赁信用。
在以下的长期筹资形式中，兼具筹资速度快，筹资费用和资本成本低、对企业有较大灵活性的筹资形式是（ d）
a．发行**b.融资租赁c.发行债券d.长期借款。
3、判断题。
若某投资项目的净现值估算为负数，则可以肯定该投资项目的投资报酬率小于0。(×
吸收直接投资是一种股权资本筹资。(×
优先股和可转换**既具有债务筹资性质，又具有权益筹资性质。（
4、简答题。
1、企业的筹资渠道有哪些？
1） 国家财政资金。
2） 银行信贷资金。
3） 非银行金融机构资金。
4） 其他企业资金。
5） 社会公众和个人资金。
6） 企业内部积累。
2、企业价值最大化的财务管理目标的确立是出于什么考虑？其优缺点何在？
企业价值最大化作为企业财务管理目标的目标出于的考虑：
以企业完整的价值作为财务管理目标，而不局限于年度利润、股东财富，这就兼顾了债权人的利润和股东的利益，协调了企业和资本提供者的财务关系。也能够体验企业的可持续发展能力。
企业价值最大化作为企业财务管理目标的优点表现在：
1）充分考虑了投资资本的时间价值和风险价值，有广泛的综合性；
2）充分考虑了投资者对企业资产保值增值的要求，有直接的针对性；
3）充分考虑了克服经营管理上的短期行为的要求，有很强的前瞻性；
4）充分考虑了社会资本向优势企业流动的资源配置要求，有明确的宏观性。
5、计算题。
某**取得连续等额偿还的贷款总额为100 000元，贷款年利率为10%，偿还期为10年，每年偿还额是多少元？
附公式：年金a=
注：i=10%，n=10时 pa/a=6.1446
解：a=pa/(pa/a，i，n)
=100000/(pa/a，10%，10)
=16274(元)
6、问答题。
1、 请对集权制财务管理体制的优缺点进行分析。
答：优点：（1）集权式财务管理体制是财务决议。支配权、控制权高度集中的财务管理体制。
2）企业的各项财务权限都集中于企业最高管理当局，企业的中下层、下层管理者都没有任何财务决策权和支配权，只有被授予的具体的事项的执行权限，有利于企业整合资源，调配财力，提高企业整体效益。
3）随着信息社会的发展，电脑网络缩小了企业不同空间和时间的距离，加之企业高层领导对财务管理的重视，集权式财务管理体质已经成为去多跨国地区、跨行企业集团的选择。
缺点： 集权式财务管理体制虽然照顾了企业的整体利益，但可能伤害不同部门、不同利益关系人的局部利益，挫伤中下层管理者的积极性。
2、**吸收直接投资的优缺点分别有哪些？
答：优点：（1）有利于增强企业信誉。吸收直接投资所筹集的资金属于自有资金，能增强企业的信誉和接待能力。
2）有利于尽快形成生产能力。吸收直接投资可以直接获取投资者的先进设备和先进技术，尽快形成生产能力，尽快开拓市场。
3）有利于降低财务风险。吸收直接投资可以根据企业的经营状况向投资者进行报酬支付，比较灵活，所以财务风险也较小。
缺点：（1）资本成本较高。相对于负债筹资而言，采取投资直接方式筹集资金所需负担的资金成本较高，特别是企业经营状况较好，盈利较强时更是如此。
2）容易分散企业控制权。采用吸收直接投资方式筹集资金，投资者一般要求获得与投资数量相适应的经营管理权。如果企业吸收的外部投资数量较多，则投资者会有相当大的管理权，甚至会对企业实行完全控制。
财务管理考试试卷
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