某公司总分类账户资料如下表：
某公司总分类账户期初余额和本期发生额。
20××年2月。
账户名称期初余额本期发生额期末余额
要求：计算各账户的期末余额，进行试算平衡，并把结果填于上表。
五、计算和综合题。
1、某企业20xx年6月30日银行存款日记帐余额238000元，银行对帐单余额243000元。经逐笔核对，发现有以下未达帐项（5分）
1）企业偿还a公司货款25000元已登记入帐，但银行尚未登记入帐；
2）企业收到销售商品款35100元已登记入帐，但银行尚未登记入帐；
3）银行已划转电费4900元已登记入帐，但企业尚未收到付款通知，未登记入帐；
4）银行已收外地汇入货款20000元登记入帐，但企业尚未收到收款通知，未登记入帐。 要求：编制银行存款余额调节表。
附： 银行存款余额调节表
20**年 6月30日
项目金额项目金额
企业银行存款日记帐余额 238000 银行对帐单余额243000
加：银行已收，企业未收 20000 加： 企业已收，银行未收 35100
减：银行已付，企业未付 4900 减：企业已付，银行未付 25000
调节后余额： 253100 调节后余额253100
2、资料：某公司 20xx 年 1 月份发生的部分经济业务如下：
1） 采购员赵松出差，预借差旅费 500 元；
借： 其他应收款500
贷：现金500
2） 收致东方公司还来前欠的销货款 35000 元，其中 25000 元直接归还短期借款，其余存入银行；
借：银行存款 10000
短期借款 25000
贷：应收账款 35000
3） 生产产品领用库存材料 1500 元；
借：生产成本 1500
贷：原材料 1500
4） 从银行提取现金 21000 元，备发工资；
借：现金 21000
贷：银行存款 21000
5） 产品生产完毕验收入库，结转完工产品成本 26000 元；
借：库存商品26000
贷：生产成本26000
6） 从银行借入短期借款 18000 元，存入银行；
借：银行存款 18000
贷：短期借款 18000
7） 从海尔公司购入材料 8000 元，以银行存款支付货款 5600 元，其余货款暂欠；
借：原材料8000
贷：银行存款 5600
应付帐款 2400
8） 以银行存款归还前欠海尔公司货款 2400 元；
借：应付账款 2400
贷：银行存款 2400
9） 收到国家作为追加投资投入的资本 12000 元，存入银行；
借：银行存款 12000
贷：实收资本 12000
10 ）采购员赵松出差回来，报销差旅费 580 元，不足部分以现金支付。
借：管理费用580
贷：其他应收款500
现金80要求：根据上述经济业务编制会计分录并编制发生额试算平衡表（本题 25 分）。
3、东方公司2024年10月底在结帐前，经核对日记帐及明细帐发现以下错误。
要求：指出相应的更正方法，并更正错误。（5分）
1)日记帐上用银行存款支付**费528元，但分类管理费用误记为852元（记帐凭证无误）
2)购进机器设备一台，计12000元，款项未付。记帐凭证及有关帐上误记为原材料12000元（不考虑增值税）。
3）用银行存款支付前欠货款16580元，记帐凭证及有关帐上误记金额为15680元。
4）赊购材料一批，计1200元，，记帐时误记在“应付帐款”的借方（记帐凭证无误）
5）用现金购入办公用品269元，记帐凭证及有关帐上误记为296元。
3、资料：海发公司20xx年12月31日，各收入、费用类帐户的全年资料如下（9分）
主营业务收入 80 000 000 主营业务成本 50 000 000
主营业务税金及附加 3 000 000 营业费用 4 000 000
管理费用 11 000 000财务费用 2 000 000
其他业务收入 15 000 000其他业务支出 11 000 000
投资收益 1 200 000营业外收入 4 000 000
营业外支出 7 600 000所得税率33%
要求：编制200xx年度的利润表。
计算分析题。
1.东方公司在对账时发现以下已入账的错账：
（1）开出现金支票500元，支付企业管理部门日常零星开支，编制的会计分录如下：
借：管理费用 500
贷：现金 500
（2）月末，结转完工人库产品的实际成本89000元，编制的会计分录如下：
借：库存商品 98000
贷：生产成本 98000
（3）计提生产车间用固定资产折旧20000元，编制的会计分录如下：
借：制造费用 2000
贷：累计折旧 2000
要求：说明上述账务处理的错误所在、指出应使用的正确更正方法并更正上述错误。
3. 2024年12月31日，阳光公司有下列未达账项：
（1）由银行代为转账支付的电费1350元，公司尚未收到银行的付款通知。
（2）公司委托银行代收的外埠贷款58000元，银行已收并入账，但公司尚未收到银行收款通知，尚未入账。
（3）公司月未开出转账支票34000元支付购货款，对方企业尚未到银行办理手续。
（4）公司于月末收到购贷商交来银行转账支票一张，价款23000元，交存银行，银行尚未入账。
要求：假定阳光公司不存在其他账务处理和记账错误，请根据上述资料，填充下列“银行存款余额调节表”中的括号（不必列示计算过程）。
银行存款余额调节表。
2024年12月31日。
项目金额项目金额。
公司账面存款余额银行对账单的存款余额。
加：银行已收公司未收加。
减减。调节后的存款余额 81950 调节后的存款余额。
综合题（本类题共4题，共50分。凡要求计算的项目，均需列出计算过程；凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。
）（一）某企业本月发生以下部分经济业务：
1、收回应收账款70000元，存入银行。
2、用银行存款偿还短期借款6000元。
3、从银行借入短期借款10000元直接偿还应付账款。
4、收到投资人追加投资60000元，存入银行。
5、用银行存款购入原材料30000元（假定不考虑增值税），材料已验收入库。
要求：编制试算平衡表（ 5 分）
（二）某公司本月份主营业务收入300000元，主营业务成本210000元，主营业务税金及附加1670元，营业费用4000元，管理费用17130 元，财务费用2000元，营业外收入1500元，营业外支出2000元，其他业务收入2000元，其他业务支出1000元。所得税率33%.
1、根据以上资料计算下列项目金额，并列示计算过程（ 4 分）：
主营业务利润、营业利润、利润总额、企业净利润。
2、分别按净利润的10%提取盈余公积和40%向投资者分配利润，并编制相应的会计分录。（2 分）
3、编制年末各损益类账户余额结转“本年利润”账户的分录。 （4分）
三）某企业2024年4月发生的经济业务如下。
要求：（1）编制会计分录（要定出明细科目）。（本小题10分）
（2）登记“原材料”总账及其所属的明细账，并于月末结账。（本小题6分）
1．4日，向a企业购入早材料1000公斤，单价20元，价款20，000元；购入乙材料3，000公斤，单价10元，价款30，000元。货物已验收入库，款项50，000元已用银行存款支付。（不考虑增值税，下同）
2．10日，向b企业购入甲材料1，800公斤，单价20元，价款36，000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
3．13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3，000公斤，单价20元，价款60，000元；领用乙材料2，500公斤，单价10元，价款25，000元。
4．22日，以银行存款支付前欠b企业购材料款36，000元。
5．26日，向a企业购入材料800公斤，单价10元，价款8，000元已用银行存款支付，货物同时已验收入库。
总分类账户。
会计科目：原材料。
原材料明细分类账。
明细科目：甲材料数量单位：公斤。
原材料明细分类账。
明细科目：乙材料数量单位：公斤。
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