问1：我公司跟a公司合作项目，款项由a公司打进我们账户，但是a公司要求我们开发票抬头写b公司即他们的母公司。这样的情况我该怎么做呢？（a公司是b公司的子公司）
答：合同签订方和发票收票方保持一致。如果一定要开给b，那么签订合同变更协议，将原合同上a变更为b，同时做委托付款，由b公司出具委托a代为付款的委托书，并声明由此产生的法律纠纷，你司免责的条款。
问2：暂估入库商品退货怎么处理？
4月份从a公司购入商品一批，购入时没有送货单，当时仓管就估价入库了，合计是2077.02元，当时挂a公司的往来2077.2元，这批货现在已用了1172.
6元；现在对方开了结算单过来，实际这批货进货**是1506.89元，如何调整为实际**呢？现在有部份货要退货，请问这一系列账务如何处理？
答：对于有入库单，没有对应发票的，可以按计划**（不含税价）与入库单上商品数量的乘积暂估入账，借记库存商品，贷记应付账款。
待次月初冲回，次月末若发票仍未到，月末继续暂估。直至收到发票的当月，月初将暂估入库分录冲回，收到发票按发票金额入账：借记库存商品和应交税费——应交增值税（进项税额），贷记应付账款等。
如果退货，直接冲当期的库存商品就可以了，借记应付账款，贷记库存商品。
建议12月份之前把退货的事办完，如变成资产负债表日后事项就不这么简单了，会很麻烦的。
如果没有开发票，应该在退货后让对方按实际数量与**开发票。
如果已经开了发票，退回商品的进项税要转出，不能再作为进项税抵扣了。
问3：项目承包，甲方代扣税，作为乙方应如何做账务处理？
甲公司的一个项目承包给乙公司，乙公司把工程的一部分承包给我们，乙公司负责供材，即我们单位为施工单位，甲公司工程造价264422.94元，代扣税金264422.94*3.
33%=8805.28元，乙公司扣除材料费162601.47元，剩余工程款93016.
19元，即我施工单位的收入。现在乙公司给甲方开发票工程款264422.94元，税金8805.
28元，然后又让我单位给乙单位开发票工程款93016.19元，现在的问题是，我单位93016.19元入账做收入，税额已经由甲方代扣，那么会计处理该怎么做，即：
借方记应收账款——乙93016.19贷方记主营业务收入93016.19
即我们的收入93016.19不用再按3.33%缴税了吧，再交不就重复了么，可是不交税也不能不计提吧，这该怎么办呢？
答：按2023年11月新颁布的《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条对营业税扣缴义务人的规定：
一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提**税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内**人为扣缴义务人；在境内没有**人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
二）***财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。
那么从你的陈述判断，甲方不再有代扣代缴的义务，所以，甲方属于非法扣缴营业税。贵公司营业额应该是含税的约10万元而不是9万多元，应按此开票并计提营业税税金。因为乙公司虽然全额开建安票，但应按差额计提营业税金。
问4：企业材料盘盈，怎么处理可以减少所得税？
答：做了盘盈就要冲“管理费用”，然后材料进成本，进入主营业务成本，对企业所得税不构成影响。
问5：销售货物对方不要发票如何处理？
一般纳税人向小规模纳税人销售货物对客户不要增值税发票怎么缴纳增值税？由于对方是小规模纳税人不能抵扣，所以不要增值票，如果按17%含税价，对于小规模人来说的进价就高，这种情况作为一般纳税人销售方怎么办？
答：《增值税专用发票使用规定》规定，一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务、根据增值税细则规定应当征收增值税的非应税劳务（以下简称销售应税项目），必须向购买方开具增值税专用发票。但是一般纳税人销售商品给小规模纳税人，可以不开具增值税专用发票，而开具增值税普通发票，但销售方要按照17%税率缴税。
问6：物业管理公司能否给业主开水电费发票？
如果物业管理公司代收代付水电费，相应的自来水公司、国家电网只给物业公司开具一个总的发票。但是物业公司代收业主的水电费时，有的业主要求物业公司给业主开水电费发票。请问，物业管理公司能否用自己的物业管理发票或服务业发票给业主开水电费？
答：财税[2003]16号文规定：(十九)从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。
如果物业是一般纳税人的话，可以开专票，毕竟客户要抵扣；否则，可以考虑使用财务分割单。
问7：车辆牌照费4.5万元，怎么做账？
答：企业会计准则第4号——固定资产（2006），财会[2006]3号第八条规定，外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
汽车上牌照，是汽车达到预定可使用状态的必要费用，计入汽车成本。
问8：存货质量不合格没价值了，应如何做税务处理？
我公司是销售企业，因库存的商品已进了一年多了，后发生变质等诸多原因，品质不合格，几乎是不可能销售出去等于没有价值了，我们应如何向税务局申请销毁降低库存？（备注：但进项税已全部认证抵扣），如果要销毁的话，是不是要将这些进项税要转出来？
答：成本和进项税转到营业外支出，并核销存货。作财产损失，必要时请中介出具财产损失鉴定报告去税局报批。
问9：一般纳税人增值税在账务上是如何设置和核算的？
答：增值税实行价外税以后，首先存货成本中不再含税，购入货物中已支付的增值税额有确切的证明，为会计上单独核算提供了准确的依据；其次销售收入中不含税，交纳的增值税不再计入损益，与企业的经济效益不挂钩。
一般纳税人企业（下简称企业）应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目；
应交增值税”明细科目中，应设置九项专栏，即：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增值税；
未交增值税”明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税；
当月上交本月增值税，仍借记“应交增值税”明细科目（已交税金）；当月上交上月应交未交的增值税，则借记“未交增值税”明细科目。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需设置“应交增值税”明细科目。
如果是辅导期的企业还要“应交税金”科目下设置“待抵扣进项税”明细科目。
一、“进项税额”的账务处理。
1、国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：
借：应交税费――应交增值税（进项税额）”
材料采购/商品采购/原材料/制造费用/营业费用/管理费用。
其他业务支出。
贷：应付账款/应付票据/银行存款。
需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得专用增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。
2、接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额：
借：应交税费――应交增值税（进项税额）
原材料/库存商品。
贷：实收资本。
3、接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额：
借：应交税费――应交增值税（进项税额）”
原材料/库存商品。
贷：资本公积。
4、接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额。
借：应交税费――应交增值税（进项税额）
其他业务支出/制造费用/销售费用/管理费用。
贷：应付账款/银行存款。
5、进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额：
借：应交税费――应交增值税（进项税额）
材料采购/商品采购/原材料。
贷：应付账款/银行存款。
6、购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额：
借：应交税费――应交增值税（进项税额）
材料采购/商品采购。
贷：应付账款/银行存款。
注。如果的运输发票，则按运输费用的7%，计算进项税额。
二、“已交税费”的账务处理。
企业预（上）缴增值税时：
借：应交税费－－应交增值税（已交税费）
贷：银行存款等。
收到退回多交的增值税时，作冲销的会计分录。
注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的账务。
三、“销项税额”的账务处理。
1、销售货物或提**税劳务。
企业销售货物或提**税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：
借：应收账款/应收票据/银行存款/应付利润。
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
产品销售收入/商品销售收入/其他业务收入。
发生的销售退回，作冲销的会计分录。
2、将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税：
借：在建工程（计税**是成本价或确认价）
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
库存商品/委托加工物资。
3、利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。
企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税：
借：长期投资（计税**是公允价或确认价）
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
库存商品/委托加工物资/原材料。
4．将自产、委托加工货物用于集体福利。
企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税：
借：相关费用/制造费用/营业费用/管理费用（计税**是公允价或成本加利润价）
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
库存商品/委托加工物资。
5．无偿赠送自产、委托加工或购买货物。
企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：
借：营业外支出等（计税**是公允价或成本加利润价）
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
库存商品/委托加工物资/原材料。
6．随同产品**的包装物。
随同产品**但单独计价的包装物，按规定应缴增值税：
借：应收账款等。
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
周转材料。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税：
借：其他应付款等。
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
山东 2023年会计从业考试《会计实务》真题
11 离退休人员的医药费应计入 a 营业费用 b 应付工资 c 应付福利费 d 管理费用 12 主营业务税金及附加 科目不核算 a 消费税 b 增值税 c 资源税 d 营业税 13 企业向 希望工程 捐款，应借记 科目 a 营业外支出 b 其他业务支出 c 管理费用 d 资本公积 14 现金流量表的...
2023年会计实务模拟试题
中级会计实务 模拟试题。一 单项选择题。1 下列各项中会导致所有者权益发生增减变动的是 a 用资本公积转增股本 b 宣告分配 股利 c 接受投资者投资 d 用盈余公积弥补亏损 正确答案 c 答案解析 选项a属于所有者权益内部的增减变动，不会导致所有者权益总额发生变动，会计分录 借 资本公积。贷 股本...
2023年会计原理与实务试卷
2011年11月中英合作会计原理与实务试题。第一部分必答题 必答题部分包括。一 二 三题，共60分 一 单选题。本题包括第1 10小题，每小题1分，共10分。在每小题给出的四个选项中，只有一个符合题目的要求。1 下列错误的会计处理中，会影响试算平衡表平衡的是a.把汽车的采购 借记到修理费用中。b 把...