2023年银行财务分析报告

最新银行财务分析报告模板

导语：银行的财务分析报告是对银行的财务状况进行分析与整理的产物。下面是收集的最新银行财务分析报告模板，欢迎阅读。

201x年，世界经济全面复苏，我国经济持续平稳发展。全年gdp达到万亿元，增长%。宏观调控取得明显成效，粮价高位平稳回落；投资增幅减缓，消费市场稳中趋活，进出口**快速发展；居民收入、企業利润、财政收入显著提高。

然而，宏观调控取得的成果仅是阶段性的，投资**压力依然较大，通货膨胀压力仍未根本缓解。

201x年，居民消费**(cpi)总水平**%。生产者**(ppi)大大高于cpi，工业原材料、燃料、动力购进**同比**%，连续24个月攀升，10月份同比涨幅高达%;进口**指数攀升较快，第三季度达到%，为近三年来的最高水平。

央行及时调整货币政策方向，动用存款准备金工具和利息杠杆，抑制通货膨胀。总体上看，201x年货币**量增幅回落，贷款适度增长，广义货币**量m2余额万亿元，同比增长%。全部金融机构新增人民币贷款万亿元，比201x年少增4824亿元，比2023年多增4173亿元。

基础货币余额万亿元，同比增长%。尽管央行还是采用稳健的货币政策，可事实上货币政策已经趋紧。这对普遍存在“规模冲动”和“速度情结”的上市银行来说，构成了一个不小的挑战。

截至201x年4月30日，五家上市银行都已公布了201x年报。根据五家上市银行的年报，五家上市银行总体来看，一方面业绩平稳增长，盈利结构有所优化；另一方面受经济金融运行形势的影响，不良贷款绝对额明显上升，资产结构优化调整任务依然艰巨。此外，201x年上市银行争相融资也成了资本市场一道独特的风景。

201x年上市银行经营发展状况有以下五方面的特点。

1、总资产扩张势头放缓

201x年五家上市银行总资产共为万亿元，同比增长%，增速高出全国银行业机构平均水平近6个百分点。随着资产规模基数的增大，上市银行维持资产规模高速增长变得愈加困难。此外，宏观调控力度加强，资本充足率逼近警戒线，以及国内外银行竞争的加剧，也限制了上市银行的高速扩张势头。

近三年来，五家上市银行的总资产扩张势头呈下降趋势，201x年的资产规模扩张速度基本与股份制商业银行整体增速持平(201x年股份制商业银行总资产同比增长%)其中，招商银行和浦发银行的资产规模增幅下降较为平缓，民生银行增幅下降最多，为23个百分点，深发展201x年增幅最小，仅为%(见表1)。

2、贷款增速回落不良贷款绝对额上升

201x年末，我国金融机构本外币贷款余额为万亿元，同比增长%，其中，人民币贷款余额万亿元，同比增长%，比上年末回落个百分点。

201x年末，五家上市银行贷款余额万亿元，同比增长%，与上年末同比增幅%相比，增幅明显放缓。其中，中长期贷款余额3560亿元，同比增长%，较201x年%的增长速度，增幅明显下降。特别是深发展的贷款余额出现了负增长，为%。

近年来，商业银行的贷款高速扩张，特别是中长期贷款高速增长的后遗症在宏观调控下已显现。201x年末，五家上市银行的不良贷款余额总计437亿元，比上年增加70亿元，同比增长%;各家上市银行的不良贷款余额都明显上升，其中，民生银行的不良贷款余额**速度最快，达%，净增11亿元；深发展的不良贷款净增额最大，达到30亿元。(见图1)

3、贷款损失准备金覆盖率上升

计提准备金比例直接影响银行的税后利润。贷款损失准备金中的专项准备金包括除正常类贷款以外，拨备给其他四类贷款的准备金，是衡量准备金计提标准是否符合谨慎性和稳健性原则的重要标准。

从专项准备金的计提标准来看，浦发银行、招商银行和民生银行的计提准备金比例相对较高，这也证明了它们贷款损失准备金覆盖率相对较高的原因，体现出其谨慎的会计处理原则和相对稳健的经营方式。华夏银行和深发展也都严格按照银行业监管指引标准制定计提标准。

根据贷款违约概率，银行通过贷款损失准备金账户弥补可能的损失。贷款损失准备金覆盖率测量银行应对不良贷款和信用风险的能力。

比较分析五家上市银行201x年末与201x年末贷款损失准备金覆盖率，我们发现，贷款损失准备金覆盖率明显提高，从201x年末的%增长至201x年末的%，增加了个百分点。201x年末，浦发银行、民生银行、招商银行的贷款损失准备金覆盖率均超过100%，分别为%和%;华夏银行和深发展的贷款损失准备金覆盖率分别为%和%。

201x年，招商银行、浦发银行和华夏银行的贷款损失准备金覆盖率均有提高，其中，浦发银行的增幅最大，增加%;民生银行的减幅最大，减少了%，但其覆盖率仍维持在较高水平上，达到%;深发展的贷款损失准备金覆盖率为%，较上年微降%。

4、信贷结构优化任务艰巨

(1)贷款行业投向集中度仍然较高房地产贷款风险增大

国外的理论研究表明，商业银行的贷款行业集中度与业绩成正比。这主要由于商业银行通过贷款行业投向集中，有利于发挥商业银行专业化的比较优势，培养长期的客户关系。但是从另一方面来看，贷款集中度较高意味着风险较为集中，系统性风险较大。

此外，贷款行业投向也体现商业银行把握宏观经济波动及控制风险的能力。

201x年末，各上市银行的前六大行业贷款余额占总贷款余额均超过75%，行业集中度依然较高，其中，招商银行最为突出，达到%。从各上市银行贷款投向来看，制造业(工业企业)占总贷款余额的比例最高。201x年，招商银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和深发展分别达到%和%。

由于信息披露制度的原因，各上市银行都没有披露更具体的行业投向，特别是在钢铁、电解铝、水泥等国家重点调控的行业贷款投向状况。

根据中国人民银行公告，从201x年3月17日起，中国人民银行对住房信贷政策调整包括两方面：一是将现行的住房贷款优惠利率回归到同期贷款利率水平，实行下限管理，下限利率水平为相应期限档次贷款基准利率的倍；二是对房地产****过快城市或地区，个人住房贷款最低首付款比例可由现行的20%提高到30%。住房贷款优惠利率上调，标志着央行从**调控转向需求调控。

截至201x年末，上市银行的房地产业贷款总额合计为亿元，占贷款总额的%;个人贷款总额合计亿元，占贷款总额的%;两项贷款合计亿元，占201x年末贷款总额的%;其中，浦发银行的两项贷款之和占贷款总额的比例最高，达到%;招商银行最低，为%。见表4)

房贷利率上升导致房地产开发商和住房按揭借款者还款负

担加重，违约风险增大，提前还款风险上升。招商银行的房地产建筑业贷款投放比例相对较小，只占到贷款总额的%，远低于上市银行的平均水平%。其余四家上市银行的房地产业放贷金额均超过各自贷款总额的10%，这一比例最高的是华夏银行，达到%。

五家上市银行中，浦发银行的个人贷款投放比重最高达到%，华夏银行的个人贷款投放比最低为%。其余三家上市银行个人贷款投放比均在11%至15%之间。根据国际经验，从住房抵押贷款开始发放到风险集中暴露的期限一般为8年左右，我国是从2023年开始大量发放住房信贷，在未来的几年内，个人贷款的风险可能会逐渐暴露。

(2)大部分上市银行贷款客户集中度下降

201x年末，除深发展和华夏银行以外，其余三家上市银行前十大客户集中度都下降了，其中，招商银行和浦发银行分别为%和%，同比下降了和个百分点。这主要由于三家上市银行的贷款规模扩大，而各家银行前十大客户的贷款余额基本保持相对稳定。201x年，深发展的贷款客户集中度大幅上升，达到%，主要由于统计口径发生变化，深发展的资本净额从201x年末的89元亿元下降到201x年末的33亿元。

(见表5)

1、利润增幅扩大存贷利差缩小

近年来，上市银行的利润保持了高速且较为平稳的增长。201x年，五家上市银行的利润总额合计为150亿元，同比增长%，较201x年同比增长%，增加了近13个百分点；其中，深发展和民生银行增速最快，分别为%和%。

从利润**分析，上市银行的净利息收入和中间业务收入都呈现大幅增长的态势()。201x年五家上市银行的净利息收入达356亿元，同比增长%;中间业务利润27亿元，同比增长%，占利润总额的比例为%。可见，上市银行利润增长的主要**还是净利息收入。

随着利率市场化的逐步推进，银行业开放步伐的加快，上市银行的存贷利差将会不断缩小(2)。根据中国人民银行201x年第四季度货币政策执行报告，贷款利率上限放开以后，股份制商业银行发放贷款中利率上浮的贷款所占比例是所有类型银行中最低的，其比例与贷款利率下浮的贷款所占比例接近。除深发展的存贷利差略有上升以外，其余四家上市银行的存贷利差都不同程度地缩小，平均下降了25个基点。

(见表6)

2、中间业务收入大幅增长

201x年，上市银行的中间业务收入增长态势良好，除华夏银行以外，其余四家上市银行的增长率都在30%以上，同时，中间业务利润增长速度也较快，其中，民生银行增长速度最快，中间业务收入增幅为%，中间业务利润增幅更是高达%。但是，上市银行的中间业务收入占营业收入的比重仍然不高，即使是占比最高的招商银行也不足8%。美、英、日等发达国家银行的中间业务收入占全部收入的比重均在40%左右。

此外，我们注意到，上市银行的中间业务范围过于狭窄，品种较少、附加值较低。大多数的中间业务依赖于银行网点优势，传统的资产负债业务等，很少利用银行自身的信誉、信息、人才、风险管理能力等优势为客户提供中间业务服务。中间业务品种主要集中于代收代付、结售汇和结算等中间业务，而附加值较高的投资银行业务和理财业务等发展不足。

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