《财经法规与会计职业道德》考试大纲。
第一章财经法规概论。
一)基本要求。
1．了解法的含义、分类及我国的法律体系。
2．了解财经法律关系。
二)考试范围。
1．我国的法律体系及其效力。
2．财经法律关系要素。
第二章会计法律制度。
一)基本要求。
1．了解会计法律制度的构成。
2．掌握会计工作管理体制。
3．掌握会计核算法律规范。
4．掌握会计监督的制度安排。
5．掌握会计机构的设置和会计人员的要求。
6．掌握违反会计法律制度的法律责任。
二)考试范围。
1．会计法律、会计行政法规和国家统一的会计制度。
2．会计工作的行政管理、自律管理和单位管理。
3．会计核算的总体要求、会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计档案。
4．单位会计监督、会计工作的社会监督、会计工作的**监督。
5．会计机构及其设置、**记账、会计从业资格、会计专业职务与会计专业技术资格、会计工作岗位、会计工作交接。
6．法律责任的概念、违反《中华人民共和国会计法》的法律责任。
第三章支付结算法律制度。
一)基本要求。
1．了解支付结算的概念、特征和原则，掌握支付结算的主要法律制度及主要工具和办理支付结算的具体要求。
2．掌握现金管理的基本要求。
3．掌握银行结算账户的概念、分类、原则、程序。
4．掌握票据的概念、种类和各种票据的使用要求。
二)考试范围。
1．支付结算的基本规定。包括办理支付结算的基本原则、基本要求、填写票据和结算凭证的规定等。
2．现金管理的基本规定。包括现金使用范围和国家对现金管理的基本要求。
3．银行结算账户的基本规定。包括银行结算账户的概念、种类、开立、变更、撤销规定，以及基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户的使用范围、开立要求和程序。
4．票据结算的基本规定。包括支票、汇票、信用卡、汇兑的概念、种类、出票、承兑、付款等要求和程序。
第四章税收法律制度。
一)基本要求。
1．掌握税收的概念与分类、税收的基本特征以及税法的构成要素。
2．掌握流转税法的基本概念、税种以及应纳税额的计算方法。
3．掌握企业所得税、个人所得税的基本概念，应纳税所得额、应纳税额的计算。
4．掌握《税收征收管理法》的概念、立法目的、适用范围和遵守主体。
5．掌握税务登记管理、发票管理、纳税申报管理。
二)考试范围。
1．税收的概念、作用、特征、分类及各构成要素。
2．增值税的概念、分类，一般纳税人和小规模纳税人认定标准，税率，增值税应纳税额的计算及增值税的征收管理。
3．消费税的概念，计税方法，纳税人，税目与税率，消费税应纳税额的计算及消费税的征收管理。
4．营业税的概念，纳税人，税目与税率，营业税应纳税额的计算及营业税的征收管理。
5．企业所得税的概念，征税对象，税率，应税所得额的计算(包括收入总额的计算、不征税收入、免税收入、准予扣除的项目、不得扣除的项目、亏损弥补)，企业所得税的征收管理。
6．个人所得税的概念，纳税人，应纳税所得额，个人所得税应纳税额(包括工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，利息、股息、红利所得，偶然所得的应纳税额)。
7．税务登记的概念、范围以及税务登记的五种类型，即开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记；发票的概念、种类和开具要求；纳税申报的概念、对象、内容、方式；税款征收的方式；违反税收法律制度的责任，税收保全和强制执行措施。
第五章财政法规制度。
一)基本要求。
1．掌握预算法律制度的构成、概念，预算管理职能及预决算的组织程序和监督。
2．掌握**采购法律制度的构成、概念、原则、功能和**采购的执行模式、方式及监督检查。
3．掌握国库集中支付制度的构成、概念。
二)考试范围。
1．国家预算的概念、作用、级次、构成，预算管理职权，预算收人和预算支出，预决算工作的组织和监督。
2．**采购的概念、功能、模式、当事人、方式、监督检查。
3．国库单一账户体系的概念和构成，财政性资金收缴、支付方式和程序。
第六章会计职业道德概述。
一)基本要求。
1．掌握道德的内涵和特征。
2．掌握职业道德的特点。
3．掌握职业道德的主要内容。
4．了解社会主义职业道德的特点。
5．掌握会计职业道德的概念、特征和作用。
6．掌握会计法律制度与会计职业道德的区别与联系。
二)考试范围。
1．道德的概念。
2．职业道德的主要内容。
3．会计职业道德的概念、特征和作用。
4．会计法律制度与会计职业道德的区别和联系。
第七章会计职业道德的行为规范体系。
一)基本要求。
掌握会计职业道德行为规范的主要内容，包括爱岗敬业、廉洁自律、诚实守信、坚持准、客观公正、提高技能、参与管理和强化服务。
二)考试范围。
爱岗敬业、廉洁自律、诚实守信、坚持准则、客观公正、提高技能、参与管理和强化服等会计职业道德行为规范的含义和基本要求。
第八章会计职业道德教育与修养。
一)基本要求。
1．了解会计职业道德教育的意义。
2．掌握会计职业道德教育的内容。
3．掌握会计职业道德教育的形式。
4．掌握会计职业道德教育的途径。
5．熟悉会计职业道德修养的含义。
6．熟悉会计职业道德修养的意义。
7．掌握会计职业道德修养的内容。
8．掌握会计职业道德修养的途径。
二)考试范围。
会计职业道德教育的意义、形式、内容、途径和会计职业道德修养的内容。
第九章会计职业道德建设。
一)基本要求。
1．掌握会计职业道德建设的作用。’
2．掌握会计职业道德建设的组织与实施的主要途径。
3．掌握财政部门组织和推动会计职业道德建设的有效途径和形式。
4．掌握会计职业组织的行业自律机制和会计职业道德惩戒制度。
5．掌握企事业单位进行会计职业道德建设的方法和重要内容。
6．掌握如何构建财政部门推动、社会各界配合、齐抓共管的会计职业道德建设监督机制。
7．了解会计职业道德检查与奖惩的含义。
8．了解开展会计职业道德检查与奖惩的现实意义。
9．掌握会计职业道德检查与**监管的形式和主要内容。
10．掌握会计行业组织对会计职业道德的行业自律与约束的内容。
11．掌握会计职业道德的激励机制的主要内容和考核奖惩内容。
二)考试范围。
1．会计职业道德建设的作用。
2．财政部门组织和推动会计职业道德建设的有效途径和形式。
3．企事业单位进行会计职业道德建设的方法和重要内容。
4．如何构建财政部门推动、社会各界配合、齐抓共管的会计职业道德建设监督机制。
5．会计职业道德检查的途径。
6．会计职业道德检查与**监管的形式和主要内容。
7．会计行业组织对会计职业道德实行的行业自律与建立约束机制的主要内容。
8．会计职业道德的激励机制的主要内容和考核奖惩内容。
第十章会计职业道德典型案例分析。
一)基本要求。
通过具体案例，分析、归纳遵守会计职业道德的意义和违反会计职业道德可能产生的后果。
二)考试范围。
通过对具体案例的分析，指出违反会计职业道德的行为，明确会计职业道德在会计工作中的重要性。
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