一步科目管理
1 在途物资——a材料
——b材料
2 原材料——a材料
——b材料
3 库存商品——甲商品
——乙商品
4 生产成本——甲商品
——乙商品
5 应交税费——应交所得税
——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
——应交增值税（进项税额）
——应交增值税（销项税额）
——应交增值税（已交税费）
二年初余额（大概30笔）
注意：数据不能复制
三凭证分录
跟银行存款和库存现金相关的分录
01 以银行存款支付退休金20000元。
摘要：支付退休金
借：应付职工薪酬20000元
贷：银行存款20000元
02以银行存款支付销售商品的广告费10000元
摘要：广告费
借：销售费用
贷：银行存款
03偿还前期欠货款10000元，用银行存款支付。
摘要：偿还前期欠款
借：应付帐款10000元
贷：银行存款10000元
04用银行存款100000元取得一项专利权
摘要：取得一项专利权
借：无形资产100000元
贷：银行存款100000元
05 向银行借入5年期的300000元借款，款项转存入银行，
借：银行存款300000元
贷：长期借款300000元
06以银行存款支付短期利息6000元（尚未计提）。
借：财务费用6000元
贷：银行存款6000元
07以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000元。
借：制造费用100000元
贷：银行存款100000元
08用银行存款交纳本期应交增值税28900元。
借：应交税费——应交增值税（已交税费）
贷：银行存款
09 企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产，确定该项资产的入账价值为100000元。
摘要：取得一项交易性金融资产
借：交易性金融资产100000元
贷：银行存款100000元
10 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。
摘要：股权投资
借：银行存款1000000元
贷：实收资本 850000元
资本公积 150000元
11 职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。
摘要：李四报销医药费
借：管理费用 900元
贷：库存现金 900元
12 单位提取现金700元备用。
摘要：提现
借：库存现金700元
贷：银行存款 700元
13用现金600元购买办公用品。
借：管理费用600元
贷：库存现金600元
材料采购类
14本期向xyz公司采购a、b两种材料，a材料买价200000元，b材料买价170000元，增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付，材料未验收入库。
摘要：购材料
借：在途物资——a材料200000元
在途物资——b材料170000元
应交税金——增值税——进项税金62900元
贷：银行存款432900元
15以银行存款归还短期借款32000元。
摘要：归还短期借款
借：短期借款32000
贷：银行存款32000
16企业用银行存款支付上述a、b材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配a材料应负担运输费9000元，b材料应负担运输费11000元。
摘要：材料运输费
借：在途物资——a材料9000元
在途物资——b材料11000元
贷：银行存款20000元
17上述本期采购的a、b材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。
摘要：材料验收入库
借：原材料——a材料209000元
原材料——b材料181000元
贷：在途物资——a材料209000元
在途物资——b材料181000元
18仓库发出a原材料191700元，b原材料130600元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计154600元，乙商品领用两原材料共计152 400元；车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元；企业行政管理部门领用7400元。
摘要：仓库发出原材料
借：生产成本——甲商品 154600元
生产成本——乙商品 152 400元
制造费用 7900元
管理费用 7400元
贷：原材料——a材料191700元
原材料——b材料130600元
19 车间为直接生产甲商品而领用a材料181700元，b材料140600元。
借：生产成本——甲商品 322300元
贷：原材料——a材料 181700元
原材料——b材料 140600元
应付职工薪酬类
20以银行存款的形式发放工资93000元。
摘要：发工资
借：应付职工薪酬93000元
贷：银行存款 93000元
21以现金形式发放工资
摘要：发工资
借：应付职工薪酬93000元
贷：库存现金93000元
22分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。
摘要：工资分配
借：生产成本——甲商品 24000元
生产成本——乙商品38000元
制造费用13000元
管理费用18000元
贷：应付职工薪酬93000元
23 按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。(11题：分配本期职工工资93000元，其中制造甲商品生产工人工资24000元；制造乙商品工人工资38000元；车间管理人员工资13000元；企业管理人员工资18000元。
)摘要：提取本期职工福利费
借：生产成本——甲商品 24000*14%元
生产成本——乙商品38000*14%元
制造费用13000 *14%元
管理费用18000*14% 元
贷：应付职工薪酬93000*14%元
固定资产类
24 购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。
摘要：购设备
借：固定资产100000元
贷：应付票据100000元
25计提本期固定资产折旧18000元，其中：生产车间固定资产折旧10000元；企业管理部门固定资产折旧8000元。
摘要：计题固定资产折旧
借：生产成本10000元
管理费用 8000元
贷：累计折旧18000元
26购置一条需安装的新生产线，价值25000元，以银行存款支付。
摘要：购生产线
借：在建工程25000元
贷：银行存款25000元
27安装过程中发生费用3000元，以银行存款支付。
借：在建工程3000元
贷：银行存款3000元
28在建工程共消耗28000元，经过验收，该生产线投入使用。
借：固定资产28000元
贷：在建工程28000元
结转完工产品类
29期末将本期发生的制造费用32720元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用20608元， 乙商品应负担制造费用12112元。
摘要：结转生产成本
借：生产成本——甲商品20608元
生产成本——乙商品12112元
贷：制造费用32720元
30车间商品生产完工入库，进行成本结转，甲商品完工成本217 688元，乙商品完工成本266688元。
摘要：完工产品入库
借：库存商品 484376元
贷：生产成本——甲商品217 688元
生产成本——乙商品266688元
销售商品类
31向mm公司销售甲商品，货款150000元，增值税25500元。货款已收到并存入银行。
摘要：产品销售
借：银行存款175500元
贷：主营业务收入——甲商品150000元
应交税金——应交增值税（销项税额） 25500元
32以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费8000元。
摘要：支付销售商品运输费
借：销售费用8000元
贷：银行存款8000元
33计提本期销售商品应负担的城市维护建设税11000元，教育费附加6000元。
摘要：计提税金
借：营业销售税金及附加17000元
贷：应交税费——应交维护建设税 11000元
应交税费——教育费附加6000元
34期末结转本期已销售甲商品成本为112340元。
摘要：期末结转
借：主营业务成本——甲商品112340元
贷：库存商品——甲商品112340元
财产清查类
35期末存货盘亏（a原材料）8000元，原因尚待查明。
借：待处理财产损益8000元
贷：原材料——a材料8000元
36经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用
摘要：盘亏存货
借：管理费用8000元
贷：待处理财产损益8000元。
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