第二章-货币资金。
第一节．现金。
1. 货币资金：指企业的生产经营资金的周转过程中处于货币形态的那部分资金。
2. 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分。
3. 会计上的现金狭义：指现金。
广义：库存现金、银行存款、其他流通手段（银行本票、银行汇票、保付支票、个人支票、邮政汇票、旅行支票）
4. 现金特征：货币性、通用性、流动性（现金是企业资产中流动性最强的货币性资产）
5. 企业的库存现金最高限额一般企业3-5天。
偏远地区及交通不便地区：多于5天，但不可超15天。
6. 现金的内部控制：实行职能分开原则、现金收房的交易必须要有合法的原始凭证、建立收据和发票的领用制度、加强监督与检查、企业的出纳人员应定期进行更换。
7. 现金的序时核算：指根据先进的收支业务逐日逐笔的记录现金的增减及结存情况。它的方法是设置于登记库存现金日记账。
8. 库存现金日记账一般采用收入、付出及结存三栏式格式。
9. 备用金：企业预付给职工的内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。（资产类科目）
10. 备用金的管理办法：a.随借随用、用后报销制度。常用于不经常使用备用金的单位和个人。b.定额备用金制度。经常使用备用金。
第二节．银行存款。
1. 一个企业可以根据需要在银行开立四种账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。
2. 银行存款的序时核算的方法是设置的登记银行存款日记账。银行存款日记账一般采用收入、付出及结存三栏式格式。
3. 银行存款余额调节表的编制方法有3种—— 书p28
4. 国际结算方式：信用证、托收、汇付。
5. 国内转账结算方式 a.票据结算方式 （银行汇票、银行本票、支票、商业汇票）
b.信用卡。
c.其他结算方式（汇兑、托收承付、委托收款）
6.其他货币资金：指除现金。银行存款之外的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。
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