前言。年终财务盘点的意义是什么呢？一方面是为了回顾一年来的得失，更为重要的是通过盘点来总结经验并发现数字背后的效益与风险，以利于来年能更好地开展工作。抱着这样的心态去盘点财务，视角就发生了改变，其结果也截然不同。
财务管理涉及的面比较广，因本次盘点主要是针对基层队，在此不一一尽述，这里只谈谈预算管理、全员成本目标管理、日常账务核销、差旅费管理、成本费用台账管理以及其表面数字背后的意义。
一、预算管理盘点。
表1 基层分队2023年预算符合率汇总表（%）
图1 2023年年度预算符合率汇总表（%）
说明：本次汇总的预算符合率采用偏算法，预算符合率都在100%以内。1-12月份的预算符合率按照预算上报与实际形成进行计算，年度预算符合率按照年度下达、年中追加指标分解、实际形成，费用调账等综合计算形成。
特别需要说明的是2023年度只有输气队形成的费用控制在预算指标内。
2023年预算管理主要存在以下问题：
1、预算上报不及时，包括电子版和纸质签字版预算。现在每个月纸质签字版预算上交时间比电子版预算上交时间还晚，甚至存在纸质预算未签字而上报电子版预算的情况。
2、预算未按下月实际需求去测算所需费用，有些队连续10个月燃料费用都是固定的，显然违背预算管理要求。
3、预算管理混乱，工作交接无交接记录，出现个别队因预算未上交造成下月无预算计划的情况，影响正常的生产生活。
4、部分科室报送、分解预算与实际形成费用相差较大，主要表现在油区维护费、青苗补偿费、修理费、材料费。
5、相关部门在批复预算的时候未确认费用执**况，不清楚费用余额空间，未做好部门控制。
2023年预算管理改进措施：
1、电子版预算、纸质签字版预算每月必须在25号前同时交至财务科预算管理人员。迟交1天在简报考核中扣2分。
2、加大预算符合率考核力度，并划分操作成本预算符合率考核和可控成本预算符合率考核（排除科室费用分摊不准确对分队预算符合率的影响）。
3、规范预算基础管理，对不按规定进行费用测算和预算管理的单位进行通报，并在考核中体现。
4、加强科室预算管理。继续开展科室预算通报，把科室预算预算符合率分为总体预算符合率（部门预算）和部门作为费用发生主体分解至各分队的预算符合率，通过这两项符合率客观反映科室的预算上报质量。督促相关科室积极与上级部门沟通，确保发生的费用及时入账。
年的奖励支出超过罚款收入，督促相关科室做好费用奖惩明细台账，凭台账支出奖励费用。
二、全员成本目标管理盘点。
表22023年第一采气厂全员成本目标管理考核成绩汇总表。
说明：汇总表里的数据是1-12月份和年末的全员成本目标管理考核成绩，1-12月份的考核成绩占总成绩的30%，年底考核占总成绩的70%。
先来谈谈全员成本目标管理取得的成绩，这也是此次盘点唯一说取得成绩的管理单元，首先这是笔者在财务管理方面最了解的内容，因为经历从无到有也是变化最多的管理单元。
1、通过成本管控与指标考核，基层领导对成本管控重视程度有所提高；通过搭建“树标创效”促进了重点费用的管理；通过丰富宣传载体，营造了一定的成本管控氛围。
2、成本管控水平有所提升，涌现出一些成本管控的标杆典型。
3、成本台账更加完善，把消耗、费用细化到班组、细化到个人，为成本管控体系的有效运行提供了准确的数据支撑。
全员成本目标管理存在的问题：
1、虽然厂级和队级设置了相应的节点指标，但实际运行效果并不好，整个系统节点体系运行不畅。
2、各单位针对成本指标分析重视程度不够，未能全面的分析成本指标的影响因素，缺少成本管控经验总结。
3、考核指标设置不完善，屡次发生因科室费用分配不均衡影响分队成本指标考核的情况。各分队的生产任务指标随供需变化较大，费用形成情况也存在不均衡性，分队单位完全指标单纯的与年度下达指标做对比不合理。
4、在部分指标上，单位在实现系统节点目标时过度细化，一味追求准确细化的任务，大家为了目标而目标，考核员工也只重视目标，最终造成员工不择手段的追求目标，变成了被动的执行，不但丧失了主观能动性，甚至有人会为目标钻制度的空子，背离了精细化管理的初衷。
全员成本目标管理存在问题的改进措施及下步工作计划：
1、针对系统节点运行不畅的问题，加强领导协调，加强部门分队的沟通，优化节点设置，使节点目标便于执行，利于实施。（节点目标不能主观臆断，必须搜集整理大量数据资料，运用科学的方法计算。成本目标还要坚持实时性原则，当客观条件有了变化，可以根据各种因素适当调整部分目标）。
2、重新设置考核指标，增加办公费、差旅费等可控量化指标，预算上报情况、日常报账核销、基础台账管理等管理指标。删除单位人工成本等分队不可控指标。
3、夯实全员成本目标管理基础工作。包括完善定额管理数据库、消耗数据台账、成本数据台账管理。
4、打造成本管理文化，使成本管理全员化、常态化。调动每个员工的积极性，树立“降本减费”意识，了解所从事工作的成本费用发生的原因，并能主动配合全员成本目标管理工作的开展，积极自觉的进行成本管理，三、日常核算盘点。
表32023年第一采气厂全员成本目标管理考核成绩汇总表。
说明：表中的考核数据是2023年年底绩效考核中首站三位核算人员针对分队日常账务核算情况进行的打分，日常账务核算考核包括是否按照厂各项规章制度填制各类报销凭证，原始单据合法、真实、有效，原始票据要素填写完整，票据粘贴规范化等。
日常核算常见问题：
1、票据的附件张数未填写、票据金额与报销金额不一致、无效的发票专用章、过期作废的票据。
2、各类票据未按要求交相关科室审批，内控权限不明。
3、部分分队的核算、材料人员对票据审核较松，费用初审准确率低。
日常核算管理改进措施及工作计划：
1、设置费用初审合格率指标，对各分队票据填报准确率进行考核。
2、下发《会计核算“三合一”操作手册》，实现整体工作系统化、系统工作标准化、标准工作程序化，提高业务操作准确性及工作效率，提升我厂会计核算基础工作水平。
3、定期开展核算员考试，建立具有良好职业道德和较高专业技术水平的高素质核算员队伍，充分发挥基层核算员的财务监管职能，规避财务风险。
四、差旅费管理盘点。
在目前，各单位管理层存在对差旅费管理不够重视、差旅费管理制度滞后，差旅费审核报销把关不严、加之差旅费涉及到每个职工，控制起来比较困难，在执行中存在较多漏洞，例如多报、重报、无中生有、手续不全等等现象较多，造成差旅费增长过快，存在巨大浪费，加重了企业成本压力。
2023年年初差旅费总预算3221万元，实际形成3500.16万元，超支279万元，其中日常差旅预算500万元，实际形成715万元，超支215万元。日常差旅是差旅费中超支最多的费用，也是涉及员工切身利益最直接的费用，所以单独列出来分析。
下面根据成本费用台账就差旅费报销管理进行分析：
表4 基层分队2023年差旅费报销统计表（元）
图2 2023年各队单人单次差旅费报销金额（元）
说明：上述两张图表显示的是各队人均单趟差旅费报销金额，这是根据各队每月上报的费用明细表，剔除培训、学习、巡管、出差等费用，统计出的2023年全年各队人均单趟差旅费报销金额。各队的样本数相差较大，主要有三方面因数：
各队人数、轮休频率、台账统计的完整性。本次统计的各队全年人均单趟差旅费报销金额符合账务审核预期。
2023年年终盘点计划
一 目的 加强公司财产管理，准确反映公司全年经营成果和年末资产状况，对公司所有资产进行全面彻底的清查盘点。二 盘点时间。1.2012年12月31日 2013年1月2日 元旦节放假 共2天 2.初盘必须于12月31日下午17 00前完成，于17 25前交盘点表至财务部。3.复盘工作必须于2013年1月...
2023年年终盘点计划
1 目的 1 1 查明各项物资，材料，成品，在制品等流动资产的可用程度，以提高资金使。用周转率。1 2 盘查现有存货库存状况及其数量，核算账目记录与实物数目是否一致，校正。金蝶软件系统数据，为mrp运作提供基础资料。1 3 为销售计划，生产计划，物料需求计划提供依据。1 4 掌握最低存量与最高存量。...
2023年年终盘点总结
一 电脑及办公用品。电脑办公设备全数抽查，目前公司有76台主机，无差异。空调漏盘4台，为了能更好管理办公设备，2015年进入erp管理。二 仓库及车间抽盘情况如下 仓库盘点差异比例图 品。盒。粉。线。mo件。壳。装。制。货。收。碳。胶。在。oem空。包。线。半。退。回。线。线。在。拉。在。来。料。不...