陈勇整理。
计算：1. 运费的分配（按重量比例分配）
例如：12月2日从企业购入甲材料5000千克，单价5元，计25000元；乙材料1000千克，单价75元，计75000元，增值税进项税额共17000元，共同性运费1200元（按重量比例分配）。以上款项均以银行存款支付，材料已验收入库。
并编制会计分录。
借：原材料——甲25000
乙75000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款117000
运费分配率=1200/（5000+1000）=0.2 元/kg
甲材料应负担的运费为：0.2 *5000=1000元。
乙材料应负担的运费为：0.2 *1000=200元。
借：原材料——甲 1000
乙 200贷：银行存款1200
会计分录可以合并在一起写！
2. 制造费用的归集分配（按工时或者工资比例分配）
例如：12月31日企业本月发生制造费用3920元，按c、d产品的生产工时比例分配（本月c、d产品生产工时分别为150小时和242小时）
分配率=3920/（150+242）＝10（元/时）
c产品应该负担的制造费用=150*10=1500元。
d产品应该负担的制造费用=242*10=2420元。
借：生产成本——c产品 1500
d产品 2420
贷：制造费用3920
3. 存货计价（先进先出法、全月一次加权平均法）教材p259（三）
例如：1、某企业3月份甲材料收发如下：3月1日期初结存600公斤，单价7元。
6日和22日分别购进1800公斤和1600公斤，单价分别为7.2元和7.3元；10日和27日生产领用1900公斤和1200公斤。
要求：分别采用先进先出法、加权平均法计算本月发出甲材料成本和期末甲材料结存成本。
答案：(一)先进先出法：
3月10日发出甲材料的成本=600×7+1300×7.2=13560(元)
3月27日发出甲材料的成本=500×7.2+700×7.3=8710(元)
3月份发出甲材料的成本合计=13560+8710=22270(元)
3月末结存甲材料的成本=900×7.3=6570(元)
加权平均法：
加权平均单价=(600×7+1800×7.2+1600×7.3)/(600+1800+1600)=7.21
3月份发出甲材料的成本=(1900+1200)×7.21=22351(元)
3月末结存甲材料的成本=900×7.21=6489(元)
2、某企业的存货盘存制度采用实地盘存制。2023年10月1日a材料结存15000千克，单价0。10元/千克。
10月份购入a材料两批，分别为：第一批35000千克，单价0。11元/千克。
第二批50000千克，单价0。09元/千克。经实地盘点，10月31日结存a材料10000千克。
要求采用全月一次加权平均法计算10月份发生a材料的成本。（应列出算式）
4. 固定资产折旧额的计算（年限平均法、工作量法）教材p258-259（一、二）
例如：某企业于2023年3月1日购入一台需要安装的生产用设备，价款50000元，增值税8500元，运杂费1800元。在安装过程中发生安装费1700元。
以上款项均以银行存款支付。6月20日安装完毕，达到预定可使用状态。该设备采用年限平均法折旧，预计净残值率2%，预计使用5年。
要求：1)编制购入设备以及安装设备的会计分录。
2)计算该设备2023年共提多少折旧，并编制2023年7月份计提折旧的会计分录。
答案：(1)购入设备时：
借：在建工程51800
应交税费——应抵扣固定资产增值税 8500
贷：银行存款60300
支付安装费时：
借：在建工程1700
贷：银行存款1700
安装完毕，达到预定可使用状态：
借：固定资产53500
贷：在建工程53500
2)年折旧额=53500×(1-2%)/5=10486(元)，每月折旧额=10486/12=873.83
2023年共应提的折旧=873.83×6=5243(元)。2023年7月份折旧的会计分录：
借：制造费用873.83
贷：累计折旧873.83
5. 三个利润的计算（营业利润、利润总额、净利润）教材p262（30：教材答案有误，正确答案营业利润87230元、利润总额82530元、净利润61897.50元）
例如：1、计算本月利润。其中：
主营业务收入100000元，其他业务收入5000元，营业外收入2000元；主营业务成本20000元，营业税金及附加8200元，管理费用15400元，财务费用3000元，销售费用12000元，所得税费用12100元。
答案：d结转收入：
借：主营业务收入100000
其他业务收入5000
营业外收入2000
贷：本年利润107000
结转费用：借：本年利润70700
贷：主营业务成本20000
营业税金及附加8200
管理费用15400
财务费用3000
销售费用12000
所得税费用12100
本月净利润=107000-70700=36300元（请计算营业利润、利润总额）
2、某公司2023年12月31日有关损益类账户全年累计发生额资料如下：
主营业务收入”账户贷方发生额为720000元。
其他业务收入”账户贷方发生额为11700元。
营业外收入”账户贷方发生额为9700元。
投资收益“账户贷方发生额3000元。
主营业务成本”账户借方发生额为530000元。
其他业务成本”账户借方发生额为11000元。
营业税金及附加”账户借方发生额为36000元。
营业外支出”账户借方发生额为7000元。
销售费用”账户借方发生额为24000元。
管理费用”账户借方发生额为50000元。
财务费用”账户借方发生额为12000元。
所得税费用”账户借方发生额为23562元。
要求：根据上述资料编制以下利润表。
利润表。编制单位：某公司2023年度单位：元。
答案：利润表。
编制单位：某公司2023年度单位：元。
6. 银行存款余额调节表的编制教材p282-283（四）
例如：计算分析题
甲公司2023年12月份发生与银行存款有关的业务如下：
（1）①12月28日，甲公司收到a公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系a公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
②12月29日，甲公司开出转账支票支付b公司咨询费360万元，并于当日交给b公司。
（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
①甲公司已将12月28日收到的a公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
②b公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收c公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。要求：
（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。【答案】
借：银行存款 480
贷：营业外收入 480
借：管理费用 360
贷：银行存款 360
银行存款余调节表。
2023年12月31日单位：万元。
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