总结10】处置固定资产涉及税金的处理。
当处置的是不动产固定资产交营业税，若处置的是动产类固定资产交销项税。
处置固定资产过程中，发生的营业税的分录？发生的销项税的分录？发生营业税：
借：固定资产清理。
贷：应交税费——应交营业税发生销项税：借：银行存款。
贷：固定资产清理。
应交税费——应交增值税（销项税）
***常务会议批准了财政部、国家税务总局提交的增值税转型改革方案，决定自2023年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革。
增值税征税范围中的固定资产主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具，因此，转型改革后允许抵扣的固定资产仍然是上述范围。房屋、建筑物等不动产不能纳入增值税的抵扣范围。
所以，**旧的固定资产交增值税、城建税，教育费不附加。
计征销项税**固定资产当期不需要缴纳教育费附加，城建税借：固定资产清理。
贷：应交税费——应交增值税（销）期末缴纳城建税分录借：营业税金及附加。
贷：应交税费——应交城市维护建设税。
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