大奇公司2012 年发生如下经济业务,请分别就各项经济业务编制会计分录:
1. 收到投资者增加的投资额600000元人民币,相关款项已经存入银行。
借: 银行存款 600000
贷: 实收资本 600000
2. 向银行借入5年期银行借款200000元,借款存入银行。
借: 银行存款 200000
贷: 长期借款 200000
3. 向银行借入10个月期限的银行借款100000元,借款存入银行。
借: 银行存款 100000
贷: 短期借款 100000
4. 用银行存款预付购买生产用甲材料货款70000元。
借:预付账款 70000
贷:银行存款 70000
5. 收到采购生产用甲材料10吨,买价100000元,除了前次预付的货款70000元外,余款没有支付。另外以银行存款支付运费10000元。该材料等待质量部门检验。
(1) 借:材料采购 100000
贷:预付账款 70000
应付账款 30000
(2) 借:材料采购 10000
贷:银行存款 10000
6. 甲材料质量部门已检验完毕,仓库已验收入库。
借:原材料-甲材料 110000
贷:材料采购 –甲材料110000
7. 用银行存款支付生产用乙材料8吨,买价80000元,另外用银行存款支付6000元运费,2000元挑选整理费。该材料等待质量部门检验。
借:材料采购-甲材料88000元。
贷: 银行存款88000元。
8. 乙材料质量部门已检验完毕,仓库已验收入库。
借:原材料-乙材料 88000
贷:材料采购 –乙材料88000
9. 购买生产用机器设备一台60000元,货款用银行存款支付,另用银行存款支付了该设备的运费和途中的保险费10000元,该设备没有安装调试。
借:在建工程70000
贷:银行存款70000
10.购买生产用机器设备安装调试完毕,用银行存款支付安装调试费10000元。
借:在建工程10000
贷:银行存款10000
借:固定资产80000
贷:在建工程80000
11.生产部门领用甲材料8吨,领用乙材料6吨,用于生产a产品该公司存货采用先进先出法核算。
借:生产成本 160000
贷:原材料—甲材料 93000
原材料—乙材料 67000
10. 直接生产a产品的生产工人工资20000元,车间管理人员工资10000元,人事及财务等管理人员工资7000元,销售部门的工资5000元,工资尚未支付。
借:生产成本 20000
制造费用 10000
管理费用 7000
销售费用 5000
贷:应付职工薪酬 42000
11. 用于生产a产品的生产设备本年度应计提的折旧是12000元。
借:制造费用 12000
贷:累计折旧 12000
12. 用银行存款支付生产用水费4500元,电费4600元。
借:制造费用 9100
贷:银行存款9100
13. 用现金支付仓库部门配钥匙费用200元。
借:制造费用200
贷:现金 200
14. 用现金支付财务部门办公用复印纸费用400元。
借:管理费用400
贷:现金400
15. 用现金支付客服部门出租车费用150元。
借:销售费用150
贷:现金 150
16. 本期生产出a产品20个,期末全部完工并验收入库。
借:生产成本 31300
贷:制造费用 31300
借:库存商品 211300
贷:生产成本 211300
17. 预收到z客户的货款180000元,已存入银行。
借:银行存款 180000
贷:预收账款 180000
18. 销售a产品12个给z客户,单位售价为30000元,除了m客户预先付款180000元外,余款尚未支付。
借:营业成本 129130
贷:库存商品 129130
借:预收账款 180000
应收账款 180000
贷:营业收入 360000
19. 销售a产品5个给m客户,单位售价为30000元,货款已经收回并存入银行。
借:营业成本 52825
贷:库存商品 52825
借:银行存款150000
贷:营业收入 150000
20. 收客户货款100000元,存入银行。
借:银行存款100000
贷:应收账款 100000
21. 付购甲材料欠**商的货款20000元。
借:应付账款20000
贷:银行存款20000
22. 以银行存款支付本期电视台广告费(销售部门)80000元。接受海外华侨捐赠货币资金50000元。
借:销售费用 80000
贷:银行存款 80000
借:银行存款 50000
贷:营业外收入 50000
23. 因向湖里排放污水,被环保部门罚款70000元。
借:营业外支出 70000
贷:银行存款 70000
24. 计算本期应缴纳的所得税,税率为25%。
借:营业收入 510000
营业外收入 50000
贷: 本年利润 560000
借:本年利润 344505
贷:营业成本 181955
管理费用 7400
销售费用 85150
营业外支出 70000
税前利润为:560000-344505=215495
所得税:215495*25%=53873.75
借:所得税费用 53874
贷: 应交税费 53874
净利润:215495-53874=161621
借:本年利润 53874
贷: 所得税费用 53874
25. 按照当年税后净利润的20%计提盈余公积,并同时向投资者宣告发放净利润10%的利润。
盈余公积:161621*20%=32324
应付利润:161621*10%=16162
借:本年利润 161621
贷:利润分配 161621
借:利润分配 32324
贷:盈余公积 32324
借:利润分配 16162
贷:应付利润 16162
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