会计原理与工程财务管理。
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施工企业财务管理的概念：施工企业在生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的财务管理。
资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的新增加值，其大小以利率表示。
名义利率和实际利率的含义：名义利率即年利率，即以一个周期年为基本计息时间单位。实际利率资金在计息期计算利息时使用的利率。
动态计算资金时间价值的基本公式：
资金风险价值的含义：冒风险筹集资金和使用资金而取得的额外收益。
施工企业财务管理的对象：主要是指物资运动中伴随的资金运动。
施工企业资金运动规律：1各种资金在空间上并存，在时间上的相聚转化。2资金收支在数量和时间上平衡。
施工企业资金运动形成的财务关系：
施工企业财务管理总体目标：1. 净利润最大化：
净利润＝全部收入－（全部成本＋费用＋税金存在的问题：（1）净利润绝对额最大化没有明确净利润额与资本额之间的投入产出关系（2）最大化的净利润是一定时期内的净利润，没有考虑货币的时间价值（3）净利润最大化没有考虑企业施工经营的风险净利润越高的工程项目，风险越大。2.
资本利润率资本利润称净资产收益率：净利润÷资本净资产存在的问题：(1）没有考虑风险因素（2）没有考虑货币的时间价值和投资获利的期间3.
企业价值最大化企业价值又称企业市场价值：企业在持续经营期间所能获得净利润的现值。即：
合理经营，采取最优的财务手段，考虑风险和货币的时间价值，不断提高经济效益。优点：（1）考虑了时间因素（2）克服了短期行为（3）考虑了风险和利润之间的关系（4）有利于财富的增加。
资金时间价值观念和资金风险价值观念：财务管理中的风险：某一项目或事件在一定条件下和一定时间内可能发生的收益或损失的变动程度。
企业财务管理中的风险，主要是资金风险——资金筹集和使用过程中的风险。资金的风险价值：冒风险筹集资金和使用资金而取得的额外收益。
1. 筹资风险价值冒风险筹集资金而取得的超过资金成本以外的收益或损失。主要是长期资金的筹资风险，包括利率变动风险、汇率变动风险、无力偿债风险、再筹资风险等。
2. 投资风险价值冒风险进行投资（使用资金从事建筑安装工程施工、购建固定资产和购买有价**等）获得的超过资金时间价值以外的收益或损失。投资收益的组成：
资金的时间价值，投资风险价值（1）资金的时间价值（无风险投资收益）（2）投资风险价值（风险补偿收益）资金风险价值产生的客观基础商品经济条件下必然存在资金风险。资金风险价值的计算（1）计算资金收益率或收益额的期望（2）计算标准离差。标准离差是指可能获得资金收益率或收益额对期望资金收益率或期望收益值之间的偏离程度。
（3）计算标准离差率。
标准离差率是指标准离差与期望资金收益率或期望值的相对数。（4）计算资金风险收益率（5）求资金风险价值：资金风险价值＝投资额×资金风险收益率。
资金风险价值的运用企业筹资时，如果自身高风险，则必须低成本支付；如果自身低风险，可以高成本支。
协调不同利益主体在财务管理目标上的矛盾：1所有者与经营者建立经营者的报酬与企业经济效益相联系的激励机制，使经营者在取得企业价值最大化的同时，也能体现自身的激励方式：（1）非股份制企业：
年终奖励方式（2）股份制企业：**选择权：允许经营者以固定的**购买一定数量的企业**；绩效股：
根据企业的业绩给予经营者一定数量的**2所有者与债权人之间的矛盾：（1）高风险项目完成后，债权人只能获得合同规定利率的利息，投资者获得全部超额利润，二者不对称（2）未经债权人同意，发行新债，增加风险。破产后，旧债权人损失大。
解决方法1实行担保借债。2在举债合同中规定举债单位最高负债率。3对债款的用途即期投资效益加以限制。
财务管理具体目标概念：1. 筹资管理目标：
在满足企业施工生产经营所需资金的前提下，不断降低资金成本和筹资风险。（1）资金成本：取得和使用资金所发生的资金筹集费用和资金占用费用。
资金筹集费用：**、债券印刷费、委托金融机构**发行**、债券手续费和注册费等。资金占用费：
资金时间价值和投资风险价值（2）筹资风险：因筹资原因给企业造成盈利水平下降和债券不能及时偿还的风险。2.
投资管理目标企业资金的投放和使用，包括对内和对外两方面。在工程施工和固定资产投资项目中，以较少的资金投入获得较多的利润要求： 尽可能多预收一部分：
降低工程成本。3.分配管理目标在利润分配时，正确处理企业相互利益主体之间的经济利益，合理确定利润留存比例及分配方式。
根据现金存量和今后现金净流量确定留存比例和选择分配方式。
经济体制环境：经济体制环境：1.
宏观经济体制整个国家的基本经济制度，分为计划经济体制和市场经济体制。 2. 微观经济体制即企业体制环境，涉及企业与国家、企业与所有者之间的关系。
市场环境： 1. 建筑市场环境：
指建筑市场的竞争程度或景气度。在市场经济条件下，施工企业的工程任务是通过建筑市场的工程投标方式取得。影响投标取胜的因素：
1企业本身的施工技术2施工质量3工程标价4了解市场后进行投标 2. 生产资料市场环境：指建筑材料采购环境。
分为稳定的采购环境和波动的采购环境。在稳定的采购环境下，企业可以少库存，以减少资金占用。在波动的采购环境下，要增加材。
**的涨跌对采购成本影响很大。估计****，应提前准备多备货，估计****，应尽量少库存，随时进货。
金融环境：资金**者和资金需求者双方通过某种形式融通资金的领域。1.
金融市场的组成：金融市场主体、金融工具、交易2. 金融工具：
资金提供者将资金转移给资金需求者的凭证和证明，如票据、**等3. 金融市场：资金市场、外汇市场、**市场，可分为货币市场（短期资金市场）和资本市场（长期资金市场）4.
市场利率涨跌的影响：规避筹资成本上升和风险。
财税环境：财政、税收政策的变动对企业财务管理的影响和制约。1.
紧缩的财政政策：增加税目、提高税率、减少补贴支出，减少公共支出和国家投资支出2. 扩张的财政政策减少税目、降低税率、增加补贴支出，增加公共支出和国家投资支出。
法律环境：建立一个完整的法律体系来维护市场秩序。1.
企业设立、合并、分立、解散破产通过公司法约束2. 施工生产经营活动通过经济合同法、建筑安装工程招标投标法、建筑安装工程承包合同条例、工程质量监督条例等约束。
第二章企业资金的筹集和管理。
筹集资金：企业根据其施工生产经营、投资及调整资金结构的需要，通过筹资渠道和资金市场，并运用筹资方式获得所需资金的一种行为。
筹资目的（1）筹集资本金，设立企业（2）满足施工生产经营和投资的需要（3）满足资金结构调整需要。
筹资渠道是指企业资金的**。主要有：（1）财政资金（2）银行信贷资金（3）非银行金融机构信贷资金（4）其他企业单位资金（5）居民个人资金（6）企业留存资金（7）外商资金。
筹集资金的方式：是指企业取得资金的具体形式。方式：（1）吸收直接投资（2）发行**（3）银行借款（4）发行企业债券（5）融资租赁（6）商业信用。
筹集资金的性质分类：1. 自有资金包括：
资本金、资本公积金、盈余公积金、未分配利润。特点：（1）所有权属于所有者（2）可长期占用（3）无还本付息压力（4）通过财政资金、其他企业单位资金、居民个人资金、外商资金等渠道，采用直接投资、发行**、留存收益等方式筹资。
2. 债务资金也称负债资金或借入资金特征：（1）债权债务关系（2）还本付息（3）债权人无经营决策权（4）主要通过银行、非银行金融机构、其他企业、居民个人等渠道，采用银行借款、发行企业债券、融资租赁、商业新颖等方式筹资。
筹资是否通过金融机构分类：1. 直接筹资不经过银行等金融机构，直接以资金**者投入、借入或发行**、债券等方式进行筹资。
2. 间接筹资借助于银行等金融机构进行筹银行借款、非银行金融机构借款、融资租赁等。
04628会计原理与工程财务管理
1.施工企业 是从事建筑安装工程施工活动的营利性经济组织。施工企业要从事施工活动，必须具有生产资料和劳动力。2.生产资料根据在施工过程中发挥的作用不同分为劳动资料和劳动对象。3.构成施工企业基本的经济活动 以施工生产活动为中心的 施工和工程点交三个主要施工经营过程。4.施工企业的资金运动主要包括 施...
会计原理与工程财务管理
2011年1月会计原理与工程财务管理自学考试试卷。一 单项选择题。每小题1分，共20分 1 以资本利润最大化作为财务管理目标，存在的缺陷是 a.不能反映资本的获利水平b.不能用于不同规模企业的比较。c不能用于同一企业不同期间的比较 d.没有考虑风险因素和资金的时间价值。2.在市场经济条件下，财务管理...
会计原理与工程财务管理公式
1 2.复利终值公式 f p 1 i n，复利现值公式 p f年金终值公式f a 资金存储公式 a f 年金现值公式 p a 资金 值公式 a p 可能获得的资金收益率或收益额 概率 5 标准离差 期望资金收益率或期望收益值 100 6 标准离差率 资金风险收益系数。7 资金风险收益系数 资金收益率...