《公共组织财务管理》知识点整理。
第一篇绪论。
第1章公共组织财务管理概述。
1.公共组织：也称公共部门，是提供公共产品或劳务的单位。目的是为了服务社会群众。
2.公共组织的特征：
公共组织以管理社会公共事物、维护和实现公共利益为基本职责；
公共组织不以营利为目的；
公共组织通过行使公共权力来管理公共事务；
公共组织的活动必须依法进行并受到高度监督；
公共组织的行为具有强制性和权威性；
公共组织的目标不易计量及责任的多元化。
3.公共组织的范围：
**组织。非**组织：事业单位、社会团体、非营利性社会中介组织、民办非企业单位。
4.公共组织的构成要素：
组织目标。
组织人员。
物质因素。
职能范围。
机构设置。
职位设置。
权责体系。
规章制度。
技术和信息。
5.公共组织财务管理：是指公共组织管理本单位的财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
6.公共组织财务活动：是公共组织以现金收支为主的资金收支活动的总称。主要包括三个方面的内容：预算资金收支活动；
预算外资金收支活动；
经营收支活动。
7.公共组织财务关系：
1) 与**的关系；
2) 与其他职能部门的关系。
3) 与上下级单位的关系。
4) 与组织内部各单位的关系。
5) 与本单位工作人员的关系。
6) 与其他各有关方面的关系。
8.公共组织财务管理的特点：
政策性强。以预算管理为中心
经费**的无偿性。
涉及面广。类型多样化。
9.公共组织财务管理的目标：是努力增收节支，合理安排支出结构，严格控制经费支出，提高资金使用效益，充分利用有限的资金。
10.公共组织财务管理的任务：依法筹集并合理有效地使用资金，对公共组织的各项财务活动实施有效的综合管理。
加强公共组织预算管理，保证各项事业计划和工作任务的完成；
加强收支管理，提高资金使用效率；
加强资产管理，防止国有资产流失；
建立健全财务制度，实现公共组织财务管理的规范化和法治化；
按规定及时编报预算，如实反映公共组织财务状况；
加强财务分析与财务监督，保证公共组织各项活动的合理性与合法性。
11.公共组织财务管理的原则：
1 依法理财原则。
2 勤俭节约原则。
3 量入为出原则。
4 效益原则。
5 正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系原则。
6 责任性原则。
12.公共组织财务管理的内容：
a. 预算管理。
b. 计划管理。
c. 收入管理。
d. 支出管理。
e. 定员定额管理。
f. 资产管理。
g. 负债管理。
h. 成本费用管理。
i. 投资管理。
j. 净资产管理。
k. 财务清算管理。
l. 财务报告管理。
m. 财务分析。
n. 财务监督。
13.公共组织财务管理的基本方法：法律方法；行政方法；经济方法。
14.公共组织财务管理的技术方法：
财务**方法：定性**法
定量**法。
财务决策方法：优选对比法。
数学微分法。
线性规划法。
概率决策法。
损益决策法。
财务计划方法：平衡法。
因素法。比例法。
定额法。财务控制方法：防护性控制
前馈性控制。
反馈性控制。
财务分析方法：比较分析法。
比率分析法。
综合分析法。
第2章公共组织预算与财务核算导论。
1. 公共组织预算：包括**组织的预算和非**组织的预算。
a. 是公共组织履行自身职能的财力保证；
b. 有利于加强国家宏观调控，实现财政的收支平衡；
c. 有利于提高公共组织财务管理水平。
公共组织预算的编制原则：
政策性原则。
可靠性原则。
完整性原则。
量力而行，收支平衡，不打赤字预算的原则。
统一原则。2. 定员定额管理制度是公共组织预算编制的依据和财务管理的基础，是主要的单位财务管理规范，也是财政部门编制预算，检查、考核预算执**况的基本依据，是加强对行政事业单位经费管理，科学合理地分配预算资金，提高资金使用效益的基础。
3. 定员：即定编，一般由编制部门负责，财政部门参与；
4. 定额：主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。
5. 行政单位预算管理的办法： 收支统一管理。
定额、定项拨款。
超支不补、结余留用。
6. 事业单位预算管理办法：核定收支、定额或者定项补助，超支不补、结余留用。
7. 事业单位收入预算：
财政补助收入。
非财政补助收入：上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、基本建设拨款收入、其他收入。
8 .事业单位支出预算的编制：
耗费性支出。
调拨支出。基本建设支出。
9．财务核算按其适用范围和核算对象可分为两大类：一类是企业财务核算，它反映和监督社会再生产过程中生产、流通领域的企业经营资金的活动，这些企业的主要特征是以营利为目的；另一类是非企业财务核算，即**和非营利组织财务核算，它反映和监督社会再生产过程中分配领域、精神生产和社会福利领域的**财政机关和行政单位财政资金、事业单位和民间非营利组织业务资金的活动，这些单位的主要特征是不以营利为目的，而以社会效益为目的。
10. 公共组织财务核算从总的方面来看由**财务核算、公立非营利组织财务核算（事业单位财务核算）和民间非营利组织财务核算三部分组成，其中行政单位财务核算是**财务核算的基本内容。
公共组织财务核算的特点：
出资者提供的资金不具有营利性、增值性，但具有限制性；
有关财政资金的收支项目要适应国家预算管理的要求；
公共组织财务核算不进行盈亏核算，看重核算有关资金的收支结余；
**财务核算原则上实行收付实现制，事业单位财务核算原则上实行权责发生制，民间非营利组织财务核算一般以权责发生制为基础；
11.财务核算信息质量要求：
相关性原原则。
客观性原则。
可比性原则。
一贯性原则。
及时性原则。
清晰性原则。
重要性原则。
12.财务核算确认计量要求：
收付实现制和权责发生制原则。
专款专用原则。
历史成本原则。
配比原则。13.公共组织的财务核算要素有资产、负债、**、收入、支出、结余六项。
14.财务核算科目的分类：
按照提供指标的经济内容分类：
资产类科目：反映的是全部资产的状况；
负债类科目：反映的是全部负债的状况；
**类科目：反映的是全部**的状况；
收入类科目：反映的是全部收入的情况；
支出类科目：反映的是全部费用支出的情况；
结余类科目：反映的是非指定用途资金的收支差额。
按照提供指标的详细程度分类：
总分类科目是对财务核算对象具体内容进行总括分类的科目，由国家财政部门统一制定；
明细科目是对财务核算对象具体内容进行详细分类的科目，通常由主管部门和基层单位根据经济业务内容和内部管理要求自行确定。
15.账户是按照规定的财务核算科目在账簿中对核算要素的具体内容进行分类核算的工具。
16.账户左右两方记录的主要内容是：期初余额，本期增加额，本期减少额，期末余额。
在某一具体账户中，哪一方记录增加额，哪一方记录减少额，期末余额在哪一方，则取决于所采用的记账方法和账户的类别。
17.借贷记账法：是以全部资金为记账主体，以“借”、“贷”为记账符号，记录财务核算要素增减变动的一种复式记账方法。
18.借贷记账法下的财务核算等式为：资产=负债＋**，或资产=负债＋**＋（收入－支出）。
19. 在借贷记账法下财务核算科目按财务核算要素分为六类，即资产、负债、**、收入、支出、结余。这六类财务核算科目可按其与基本财务核算等式的关系，概分为资产类科目和负债类科目。
资产、支出账户为资产类账户；负债、**、收入、结余账户为负债类账户。
20.借贷记账法以“借”、“贷”作为记账符号。各个账户都分为“借方”和“贷方”，用来反映各财务核算要素的增减变动。
“借方”在账户的左方，“贷方”在账户的右方。资产类账户和负债类账户中登记的事项不同，账户余额的方向也不同。
21.1、运用借贷记账法登记经济业务，要按两个步骤来进行：（1）根据经济业务的内容，确定其涉及哪些资产类项目或负债类项目，这些项目是增加还是减少；（2）确定经济业务应记入哪些账户，记入这些账户的借方还是贷方。
2、所发生的各种经济业务，引起资产和负债的增减变动有四种类型，因此，借贷记账法的记账有以下四种情况：
1）资产增加、资产减少的业务，分别记入资产类账户借方、资产类账户贷方。
2）负债增加、负债减少的业务，分别记人负债类账户贷方、负债类账户借方。
3）资产和负债同时增加的业务，分别记入资产类账户借方、负债类账户贷方。
4）资产和负债同时减少的业务，分别记人资产类账户贷方、负债类账户借方。
22.财务核算凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。财务凭证按照填制程序和用途，分为原始凭证和记账凭证。
原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的书面证明，是表明经济业务执行和完成情况的惟一合法凭据，也是填制记账凭证的根据。记账凭证是财务核算人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度要求确定财务核算分录的凭证，是登记账簿的依据。
23.原始凭证的设置 ：
事业、行政等单位对不同的经济业务使用不同的原始凭证，主要有以下六类：
1） 支出凭证。如直接用以报销经费的购货发货票、领料单、工资单、差旅费报销单等。
2） 收款凭证。单位收到各种收入款项，都要开给对方收款收据。收款收据是开给交款单位或交款人的书面证明，是单位核算各项收入的依据。
收款收据一式三联，第一联为入账依据，第二联为给交款单位或交款人的收据，第三联为存根，定期缴销，不得撕下。收款收据要加盖收款单位公章和经手人印章。
3） 往来结算凭证。往来结算凭证包括暂存款、暂付款等结算凭证，是单位各项往来款项结算的书面证明。支付暂付款时，应由借款人出具借据（借款凭证），写明用途，由借款人签章和单位负责人或授权人审批签章。
收回借款时，使用三联借据的，应退还副联代替收据；不使用三联借据的，应另开收据。某些特定项目购暂存款，如医院预收病人的住院费等，应使用专用的结算凭证；一般性的暂存款，可使用通用式的收款收据。
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