一、单项选择题 (本题共50小题,每小题1.0分,共50.0分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.建筑企业合同结果能够可靠估计的,应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是( )
a.原材料扣除法
b.约当产量法
c.完工百分比法
d.定额比例法。
正确答案】c
2.根据企业所得税的规定,以下适用25%税率的是( )
a.高新技术的生产企业
b.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业
c.在中国境内未设立、场所但有**于中国境内所得的非居民企业
d.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业。
正确答案】b
3.企业取得收入的货币形式是( )
a.固定资产
b.生物生产
c.应收账款
d.无形资产。
正确答案】c
4.下列选项中,不属于不得税前扣除项目的是( )
a.企业所得税税款
b.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
c.税收滞纳金
d.合同违约金。
正确答案】d
5.某机械制造企业2023年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为( )万元。
a.21 b.21.25
c.30 d.50
正确答案】a
6.《企业产品成本核算制度(试行)》所称的产品成本,是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等,以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种( )
a.期间费用
b.间接费用
c.损耗 d.资产损失。
正确答案】b
7.自2023年1月1日至2023年12月31日,对年应纳税所得额低于( )万元(含本数)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
a.6 b.10
c.20 d.30
正确答案】a
8.季节性和修理期间的停工损失属于( )
a.管理费用
b.生产成本
c.营业外支出
d.制造费用。
正确答案】d
9.农、林、牧、渔业属于( )
a.工业 b.农业
c.交通运输业
d.其他行业。
正确答案】b
10.下列选项中,将外购软件与服务费作为特有支出的企业是( )
a.软件及信息技术服务企业
b.文化企业
c.农业企业
d.房地产企业。
正确答案】a
11.下列选项中,不属于完工百分比法确认劳务收入所涉及的科目是( )
a.应收账款
b.银行存款
c.主营业务收入
d.劳务成本。
正确答案】d
12.企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是( )
a.提供劳务收入
b.转让固定资产收入
c.特许权使用费收入
d.租金收入。
正确答案】b
13.( 一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。
a.批发零售企业
b.建筑企业
c.农业企业
d.制造业。
正确答案】a
14.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入余额计算征收企业所得税的有( )
a.股息 b.转让财产所得
c.租金 d.特许权使用费。
正确答案】b
15.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中,准予直接扣除的是( )
a.增值税
b.收益性支出
c.资本性支出
d.企业所得税。
正确答案】b
16.如果产品的定额管理基础较好,各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定,而且各月在产品数量变动不大时,此类产品适用于( )
a.定额成本计价法
b.约当产量比例法
c.定额比例法
d.在产品成本按完工产品成本计价法。
正确答案】a
17.下列属于免税收入的是( )
a.**拨款
b.国债利息收入
c.***规定的其他不征税收入
d.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、**性**。
正确答案】b
18.纳税人的应纳税额增减变化达到( )的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。
a.20%
b.15%
c.30%
d.25%正确答案】a
19.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起( )日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
a.30 b.60
c.25 d.50
正确答案】b
20.根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,( 可以制定企业所得税专项优惠政策,报( )备案。
a.***全国人民代表大会常务委员会
b.财政部***
c.国家税务总局***
d.省级人民**财政部门国家税务总局。
正确答案】a
21.对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过( )的纳税人,原则上实行查账征收方式。
a.100万元
b.200万元
c.300万元
d.500万元。
正确答案】d
22.( 是指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费、安装工程费及精装修费等。
a.基础实施建设费
b.建筑安装工程费
c.公共配套设施费
d.开发间接费。
正确答案】b
23.下列不属于,制造企业可以选择的结转成本的方法的是( )
a.原材料消耗量
b.定额比例法
c.完工百分比法
d.后进先出法。
正确答案】d
24.( 就是要确定分配间接费用的合理基础即作业,并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上,而不仅仅是关注成本结果的本身。
a.传统成本法
b.作业成本法
c.品种法
d.分批法。
正确答案】b
25.一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是( )
a.保险企业
b.债券企业
c.文化企业
d.煤炭企业。
正确答案】c
26.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过( )
a.3年 b.5年
c.7年 d.10年。
正确答案】b
27.享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格,注册资金不低于( )万元。
a.100
b.200
c.500
d.1 000
正确答案】a
28.“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围,以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位,要求企业在erp、sap等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和( )相结合。
a.当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势
b.目前行之有效的规定和做法
c.企业会计准则的有关规定
d.行业特点和企业实际情况。
正确答案】a
29.( 是指直接从事农业生产人员的职工薪酬。
a.直接材料
b.直接人工
c.机械作业费
d.其他直接费用。
正确答案】b
30.下列选项中,不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是( )
a.收付实现制原则
b.配比原则
c.相关性原则
d.合理性原则。
正确答案】a
31.( 就是要确定分配间接费用的合理基础即作业,并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上,而不仅仅是关注成本结果的本身。
a.传统成本法
b.作业成本法
c.品种法
d.分批法。
正确答案】b
32.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额( )的部分,准予扣除。
a.2% b.2.5%
c.12%
d.14%正确答案】d
33.自2023年1月1日至2023年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按( )计入应纳税所得额,按( )的税率缴纳企业所得税。
a% b%
c% d%
正确答案】b
34.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。
a.20%
b.17%
c.15%
d.10%正确答案】c
35.某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。
假定经计算第一年完工进度为30%,第二年完工进度已达70%,经测定前两年的合同预计总成本均1 200万元。第三年工程全部完成,累计实际发生合同成本1 250万元。该公司第二年确认的收入为( )万元。
a.450
b.600
c.1 050
d.1 500
正确答案】b
36.建筑企业结转产品成本时,合同结果能够可靠估计的,应当采用( )确定和结转当期提供服务的成本;合同结果不能可靠估计的,应当直接结转已经发生的成本。
a.完工百分比法
b.约当产量法
c.系数分配法
d.定额比例法。
正确答案】a
37.居民企业核定征收的办法分为( )种?
a.两 b.三 c.四 d.五。
正确答案】a
38.为改进和加强企业产品成本核算,进一步提高产品成本信息质量,加强企业产品成本核算工作,保证产品成本信息真实、完整,财政部发布财会〔2013〕17号《企业产品成本核算制度(试行)》,将于( )起执行。
a.2023年1月1日
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