中级财务会计形成性考核册作业答案

《中级财务会计形成性考核册》作业答案。

作业3习题三。

年1月发行时：借：银行存款19001）

借：应付债券——债券折价1003）=（1）—（2）

贷：应付债券——债券面值2000---2）

2）、半年计提应付利息和分摊折价金额时：

借：财务费用503）=（1）+（2）

贷：应付债券——债券折价10---1）=100÷5×2

贷：应计利息402）=2000×4%÷2

3）、每年末支付利息时：

借：应计利息802000×4%

贷：银行存款80

4）到期还本并支付最后一年的利息时：

借：财务费用50

贷：应付债券——债券折价10

贷：应计利息40

同时：借：应计利息80

借：应付债券——债券面值2000

银行存款2080

作业4习题一。

永久性差异=（560000—400000）+100000+2000—35000=227000

时间性差异=57000—45000=12000

1） 本年纳税所得额=700000+227000—12000=915000

2） 本年应交所得说=915000×33%=301950

3） 采用应付税款法下的本年所得税费用的计算：

所得税费用=本年应交所得说=301950

补充：借：所得税301950

贷：应交税金——应交所得税301950

4） 采用纳税影响会计法下的本年所得税费用的计算：

递延税款=12000×33%=3960

所得税费用=（700000+227000）×33%=927000×33%=305910

补充：借：所得税305910

贷：递延税款3960

贷：应交税金——应交所得税301950

习题二：调整会计政策变更积累影响数：

借：长期股权投资——股权投资（损益调整）100000

贷：利润分配——未分配利润100000

调整利润分配：

借：利润分配——未分配利润150003）=（1）+（2）

贷：盈余公积——法定盈余公积10000---1）=100000×10%

贷：盈余公积——法定公益金50002）=100000×5%

《中级财务会计》形成性考核作业答案

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