1、 目的：
为指导经营管理过程中公司营销、材料、制造、人力等成本之统计与管控，使公司良性发展，持续经营，特设立本程序。
2、 范围：
公司经营整个过程中，对成本的管理与控制。
3、 职责：
3.1 采购：负责材料**商的开发与成本的控制及管理；
3.2 生产/外协；负责制造过程/外协加工成本控制，负责生产人力规划与控制；
3.3 pmc/仓库：负责物流成本的控制与车辆调配管理；
3.4 项目：负责产品开发过程及产品设计之初，工艺与材料的拟定，成本控制的考量；同时负。
责同类产品市场分额、成本的分析与研究。
3.5 财务/人事：公司成本的统计与分析，纳入控制监查管理；
3.6 品质：负责质量成本的控制与管理；
3.7 人事行政部：负责管理成本的统计与管理；
4、 定义：
4.1 成本分析：是利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响。
成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径的分析方法。成本分。
析是成本管理的重要组成部分，其作用是正确评价企业成本计划的执行结果，揭示成本升降变动的原因，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依据。
4.2 材料成本：凡公司采购的原材料、模具材料、外购成品、包装材料、辅料等所构成的费用；
4.3 人力成本：凡公司生产、经营过程，直接或间接所产生的人力费用总和；
4.4 制造成本：产品实现过程中，制造所需的人力、设备折损与维护、材料损耗与产品报废、
水电、场地租赁费用、工序外包等所构成的成本费用；
4.5 物流或运输成本：材料或产品配送所产生的车耗、人工、燃油等分摊予产品的费用；
4.6 质量成本：生产经营过程中，有关质量人力、预防、鉴定、内部失败、外部失败等费用；
4.7 管理成本：即为组织和管理生产活动发生的材料、人工、劳动资料等的耗费。为制造产品。
发生的管理费用与生产产品的产量没有直接关系，不计入产品的制造成本，而作为期间费用直接冲减企业当期的收益。
5、 工作内容：
5.1成本市场分析：
5.1.1 成本市场的构成[目标**、销售成本、制造成本、人力成本、材料成本、物流成本、
质量成本、经营管理成本等]；
5.1.2 业务部在市场营销与市场调查过程中，针对我司现有产品类别或预开发之产品，了解。
其市场分额、销售**、成本结构、材料资源、竟争对手等信息，列入产品“成本市。
场分析表”中，供后续产品开发设计参考运用；同时可在确定目标客户及目标产品时，对其市场或同行业类似或相同产品进行针对性市场分析与调查，列入“打样评估表中”[根据信息量，亦可以使用邮件方式传达，并确立目标价络，供项目与开发人员参考]。
5.1.3 工程会同生产、采购、人事、品质、pmc等部门，确立不同类别之产品内/外部各工序成本[含材料、损耗、人力成本、制造成本]，列入“成本市场分析表”；
5.1.4 采购根据公司主要材料类别，确立材料市场**及**商**，形成动态管理，列入“产品成本市场分析表” 中，并拟订市场变动预期材料**趋势；
5.1.5 人事根据公司实际情况，统计完成公司月管理成本[水电、间接/直接人力、房租、福利、办公耗材等]，并列入“成本市场分析表”管理成本中；
5.1.6 pmc/仓库根据运输方式，调研市场与本公司运输/物流成本，统计预“成本市场分析表”物流成本中；
5.1.7 品质根据产品类别，调研与统计质量成本，记录于“成本市场分析表”质量成本中；
5.1.8 “成本市场分析表”，每月或季度[依项目别]更新一次，进行发行，工程项目、业务参照其进行相应评估与产品**，为编制成本计划和制定经营决策提供重要依据；
5.2 材料成本控制：
5.2.1 采购不定时对材料市场进行调研，了解材料市场最新动态，即时更新材料采购**或。
引入替代材料或**商；以降低材料成本/采购成本；
5.2.2 采购对采购成本控制，要求**商进行材料**时，列出**构成清单，对**组成。
部分逐一进行分解，以确保**合理情；并对每个月材料或采购成本进行统计与分析，记录于“月度[采购]材料成本分析表”以确立采购成本之控制；
5.2.3 根据市场动态、客户需求、采购量，设立阶段性材料降价之目标，与现行**商商讨。
降价事宜或寻求新**商进行替代，列入“材料季度降价统计分析”表中；
5.3 人力成本控制：
5.3.1 人事行政部每个月对现行人力成本费用统计于“人力成本统计与分析表”中，进行人。
力成本的分析，每月呈报公司管理层以确定次月改进方案；
5.3.2 管理层根据市场及经营战略，确立人力成本控制指标，纳入管制与规划之列，对超出。
管制线，进行方案改进；
5.3.3 各部门根据人力计划进行人员配置，人事对其进行监督，并考量人力成本指标的有效。
控制，进行预警与调整。
5.3.4 人事针对人均产值每月进行统计与分析，记录于“人均产值统计与分析表”中，每月。
呈报管理层进行经营检讨与调整；
5.4 制造成本控制：
5.4.1 生产部每月初对上个月产品实现过程所产生的生产成本进行统计、细分[生产人力、水。
电、厂租、设备折旧、损耗等]，记录于“车间成本统计与分析表”进行指标管控；
5.4.2 生产部需设计与统计各车间最大产能、实际产能、设备架动率，以及确立盈亏平衡的。
目标产能，记录于“产能分析表”中[可设立车产各项目总产能，亦可根据客户需要设。
立单一产品产能]；
5.4.3 产品在设计与制造过程中，需考量所用原材料的有效使用率[原则上为》95%，其体以产品结构而定]，并在产品打样时加以验证。
5.4.4 仓库每月需统计物料库存率于“库存率”中，并设立控制目标，加以预警与分析；
5.4.5 根据订单需求设立交货计划，pmc依照交货计划排定生产，并统计各车间/部门生产达成状况于“生产计划达成率”加以预警、分析与改善，以提升生产效率。
5.4.5 生产过程中需针对产品进行良品率统计，记录于“产品直通率报表”中，对于超损进。
行针对性分析与改善；物控每月制作“超损耗统计分析”表，呈管理层进行检讨与改。
善；5.4.6 生产过程中因材料、调备、人员引起的异常，需进行检讨与分析，计算损耗[含工时、
材料]，以提升良品率和工作效率。
5.4.7 生产部门需依照公司奖励制度，对提升效率、品质、安全作出贡献的个人及团队给予。
奖励；5.5质量成本控制：
5.5.1 品质部每月将质量成本[质量人力、管理、鉴定、验证、预防、内/外失败成本]进行统。
计“质量成本统计与分析”（注：当无法完成所有质量成本统计时，先统计内/外部失。
败成本）；5.5.2 品质部需致力于质量成本的降低与控制、降低质量事故及客诉率、促进质量改进与提升；
5.6管理成本控制：
5.6.1 当生产部各车间无法将厂租、水电、物业管理费进行细分时，行政将其列入公司总管。
理成本中进行核算统计，记录于“管理成本统计与分析表”用于分析与检讨；若将其。
细分致制造成本内，其公司管理成本统计管理人员及场所之对应管理成本；
5.62 行政需对公司进行日常稽查，防止浪费、违规等现象；
6.0 相关文件。
无。7.0 记录表单。
7.1 成本市场分析表。
7.2 材料成本分析表。
7.3 材料季度降价分析表。
7.4 人力成本统计与分析表。
7.5 人均产值统计与分析表。
7.6 车间成本统计与分析表。
7.7 产能分析表。
7.8 库存率达式。
7.9 生产计划达成率
7.10 产品直通率报表
7.11 超损耗统计分析
7.12 质量成本统计与分析。
7.13 管理成本统计与分析表。
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