伍洲小学财务管理制度。
为进一步完善和改进学校的财务工作，加强规范财务管理，严肃财经纪律，提高管理水平。合理编制单位预算，自求收支平衡，不编制赤字预算。如实反映学校财务状况，依法组织收入，厉行节约支出；建立健全财务制度，加强财务核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对学校经济活动进行财务控制和监督。
本着执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针，正确处理学校发展需要和资金供给的关系。根据《会计法》、《中小学校财务制度》等有关法规和制度，特制定本实施建议。
一、 加强资金安全管理，完善内部控制制度。
校长作为学校法定代表人。必须对财会工作全面负责，财务具体负责人在校长的领导下，根据各项政策、制度的规定，负责财务工作的具体组织；其他协助的财务人员在财务负责人的指导下，根据工作任务办理财务业务，开展财务工作。必须对学校财务工作和财会资料、财务报告的真实性、完整性负责。
必须全面掌握本校资金安全管理工作的状况，结合学校实际，采取有效措施，纠正和防范本校在资金安全管理方面存在的问题和隐患。
学校财会工作要接受上级主管部门以及财政、税务、审计等部门领导的检查、监督和业务指导。
学校资金安全管理，在日常工作中我们必须要遵守以下原则：
1、要确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。特别是要对资金管理的关键岗位和薄弱环节组织定期、不定期的抽查、检查，发现问题，及时纠正，逐步建立和完善有关管理制度。
2、规范常规性资金支付校长“一支笔”审批制度，全面分清并落实“谁签字、谁付款、谁负责”的工作责任制。校长和财务管理人员必须严格把关，完备收支手续，规范票据管理，不得由一个人全过程办理资金支付业务。凡大额资金（中学1000元、小学500元以上）的使用和大宗物品（包括一定数量的办公设备）的采购必须纳入领导班子集体决策范围。
凡大额资金（中学3000元、小学2000元以上）的支出，不仅学校职代会讨论通过，还需报教育总支批准，方可执行，其总支的审批手续作为发票的附件。
3、规范学校教师的福利、奖励支出。学校要坚持勤俭办学的原则，开源节流，杜绝浪费，严禁滥发钱物，严禁举债发放教师福利、严禁举债搞建设。
4、教职工因出差、外出培训的借款，必须合理测算所需量，一般控制在往返路费、伙食补助费和其他零星开支的范围内，不得随意多借。公事办完后，经办人必须在一周内办理报销手续。逾期不办理，会计人员有权在其当月工资中扣除借款，直至清账。
前款不清，后款不借。
5、学校替教职工代垫的各种款项（如水费、电费等），要及时**，扣还，一般在发工资时扣回。
6、食堂帐务由学校职代会一人兼任，费用的收进由出纳归口，采购由事务长担任。
7、现金限于本单位使用，单位之间不得互相借用现金。不得保留账外**，不得利用账户给其他单位和个人套取现金，更不得将学校的现金收入以个人储蓄方式存入银行。
8、专款资金必须专款专用、专户核算。同时建立专项资金项目责任制，定期报送专项资金使用情况。
9、库存现金限额为中学5000元、小学1000元。超过限额部分，当日及时送存银行。下班后，办公桌内不得存放现金。
10、学校大额开支再不用现金结算，必须使用授权支付平台。积极推广先进的结算方法，减少现金流量，降低风险。
11、收款必须开出符合规定的收款收据，并正确盖好章印。财务负责人应定期检查现金和零余额帐户的收支情况。
12、财会人员的任免应经学校校务会议的同意，报总支批准，不得任意调动和撤换。
13、出纳人员应根据经济业务活动按程序逐笔登记现金和授权支付日记账，日记账日清月结、账款相符。每日库存现金余额要与现金日记账核对相符。各帐户的日记账每月至少与银行核对一次，有未达账项的，在编制银行余额调节相符。
银行对账单须装订在记账凭证中。
14、认真落实银行对账单“双签”制度。学校总务处对每月的银行对账单必须认真审核，审核签字后，提交财务领导小组成员复核、签章，与当月的会计凭证一同保存。
15、从授权支付平台支付款项时，出纳人员应在“支票”上注明用途，经总务主任、主办会计审核并签章后，方能支付。
16、建立大额资金流动，非常规资金支付业务集体讨论决策制度。对于大额资金的流动，以及非常规资金支付业务（如借出款、为外单位垫款、超预算付款、银行贷款等），应建立集体讨论决策制度。先由学校财务部门根据学校资金使用的实际情况提出初步意见，经校财务领导小组对其真实性、合理性、合法性进行审查，同意后再提交学校领导集体讨论决策。
学校财务部门根据学校会议纪要，决定是否办理相关资金业务。
二、加强预算资金管理，坚决制止“小金库”及超预算运行
1、学校必须按本校发展计划的需求与经费**的多少，会计应在每年的十二月份按有关规定，编制好下一年度财务预算。预算的内容包括收入预算和支出预算。编制下年预算前，要根据学校具体情况，预计和分析本年度预算执**况，核实各项基本数字，制定科学合理的收支定额，对具有重大影响、资金规模较大的下年度重大项目应认真研究和分析其必要性、可行性。
2、编制预算必须坚持量入为出、收支平衡、略有余地、严禁预留硬缺口的原则，严禁编制赤字预算。
3、收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，厉行节约，讲究实效，在维持各项工作正常运转的基础上求发展，同时把教育教学工作所需的资金放在优先安排的位置上。
4、年度以内所有的收入和所有的支出都要在当年预算中反映出来。不得在预算之外另留收支项目。
5、预算一经批准，必须认真执行。学校的各项经费支出都必须在核定的年度内节约使用，做到收入要足额，支出有预算，开支有标准。不办理超预算的收支。
6、年终编制决算，同时全面分析说明本年度预算执**况和资金使用情况。平时检查预算执**况。校长及总务处的同志要实行严格监督。
7、预防和制止小金库的发生。小金库的范围：侵占、截留、隐匿各种应交收入；以虚列支出、资金返还等方式转移资金，私存私放；不将资金纳入学校预算管理，不将收支列入学校帐务的收支。
凡是有小金库的地方小学校长就地免职、中学校长报教育局免职。
三、加强财务收支管理，严把审批制度关。
1、加强制度管理，确保各项应有收入的实现。食堂、超市、商店、水电、资料等项目要制定规章制度，防止遗漏、呆账等。
2、学校所有的收入以及暂收暂付的所有现金必须由出纳一人进行管理，统一口径只允许出纳处一口进一口出。决不能再另设窗口滋生出小金库或造成资金的流失。
3、财务收支实行由校长“一支笔”审批的制度。除校长直接经办的业务由指定的其他领导审批外，其他人员一律不得进行收支审批。同时校长只监管但不插手采买。
4、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准，总务处可结合学校情况在有关财务规定的范围内制订相关规定和开支标准。
5、各项支出由总务处归口统一分配，统一管理；勤俭节约，讲求资金使用效益，控制管理性开支、招待费用开支、人员费用开支等，逐步提高业务支出的比重。
6、人员经费支出，必须按照财政部门关于各种津贴、补贴、奖金、福利待遇、社会保障费等方面的规定为支出的依据。不得滥用临工，不得滥开代课代职金，不得开课时补助。
7、公用经费支出，必须执行公用经费预算，强化定额管理。精打细算，注意节约。具体要求是：
（1）办公费实行定额分配。（2）水电费实行定额管理。（3）差旅费要严格控制超标。
（4）会议费实行专项审批制度，严格控制出席会议人数、会期。严格执行规定的会议费开支标准。（5）办公**费实行实报实销。
（6）设备购置、基建维修、办公等用品采购要事先拟定计划，经批准后实施。（7）基建项目必须先立项，后根据拨款经费进行预算，再招标，最后与承建单位签订合同，有多少钱办多少事，不得搞超计划、超标准举债进行项目建设。
8、业务招待费管理办法：（1）公务接待凡须安排就餐的，按对口接待的原则，经校长批准后执行，未经审批，其费用不予报销。（2）公务接待标准，县级以上来人每人每餐50元（含烟或其他），其他人员安排工作餐。
（3）确有需要陪餐的，每批客人限陪一次。小学没有招待费开支。
9、食堂每月进行一次收支结算，作好收支结算明细记录。每学期力求零余额，略有结转到下学期，不得作福利开支，不转作公费收入。
四、加强资产管理，防止资产流失。
1．资产是学校占有或使用的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、固定资产、无形资产。
2．流动资产是指可以以一年以内变现或耗用的资产，包括现金、各类存款、应收及暂收款、借出款、存货等。货存是指学校开展教学、科研及其它活动过程中耗用存储的资产，包括材料、耗材性物资、低值易耗品等。
3．固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。另外，耐用时间在一年以上、单位价值达不到规定标准的大批同类物资，也作为固定资产管理。
4．固定资产分为房屋（分为教学用房、经营用房、生活用房、办公用房、其他辅助用房）、建筑物（分为道路、绿化景点、围墙、运动场、其他建筑物）、专用设备（分为实验设备、实习设备、文娱设备、其他专用设备）、一般设备（分为办公设备、炊事设备、电器设备、文体器材设备、其他一般设备）、图书、其他固定资产六大类。总务处和会计或出纳根据此分类另行编制固定资产目录、编制固定资产台帐。
5．学校总务处是学校固定资产归口管理部门，对全校的固定资产定期清查盘点。房屋、建筑物、土地绿化、一般设备、由总务直接管理。图书、各种专业设备分别由图书员、各办公室、实验室部门等管理，总务处负责指导、检查和监督管理并进行编制建立账、卡以反映固定资产的购入、发出、余存的数量和金额的核算。
6、建立档案管理制度。使用部门要定期对本部门固定资产进行检查、验收、检修，做好日常维护保养工作。对技术性较高的仪器设备，要制定操作规程、使用、维护、保养和交**制度。
总务处应根据管理需要建立房屋、建筑物和主要设备等固定资产档案管理制度。档案存放内容包括固定资产购建批准文件，建筑安装图纸，预决算资料，改、扩建记录及涉及固定资产变动、使用的其他有关资料。
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小学财务管理制度
1 会计不得兼任开票员，实行票款分离。严格经费管理，建立表册制度，做到一切帐目有据可查。2 财务收支必须有严格的审批手续，实行校长 一支笔 的审批制度。200元以内由校长审批，500元以内教办副主任审批，超过500元设备添置由行政班子集体讨论上报街道教办，由教办主任审批，校长签名 总务处办理。严格学...