吉林省高等级公路公司。
为了加强财务管理和成本核算工作，严格控制费用支出，现制定如下补充规定。
一、会计机构和会计人员。
1、项目部财务部门为公司财务部派出机构，其人员选用由公司财务经理提名，审计经理核查，主管财务领导批准。原则上每一项目部的财务人员最少两人，最多三人，另配备一至两名核算员。
2、项目部财务人员对项目经理和公司经理双重负责，业务归公司财务部领导，并接受审计部的监督。
3、项目部应对财务工作支持配合、协助。
二、全体财务人员必须严格遵守公司财务制度规定，对负责的业务负具体责任。
三、合同管理。
1、除即时结清的小额付款外，均采用书面合同形式结算付款。
2、财务人员有权参与合同的制定，有核准权。
3、订立合同前，应按公司规定先报送公司考评小组审核会签，会签后再与对方签定。
4、严格执行合同，对超越合同约束的业务，财务人员有权拒绝执行，否则，承担责任。
5、财务部门有责任和义务保管各类合同，并按合同规定办理相关业务，对重要合同应存入凭证备查。
四、成本及结算。
一）必须坚持的原则。
1、财务人员对成本、效益的真实性承担责任，在核算成本的过程中，应与计划部门密切协作，核清收入。
2、必须严格坚持月出成本的基本准则，保证成本真实、及时。
3、任何原始票据必须有不少于四人的签字方可入账。
二）对外协结算应遵守的基本程序：
1、人工费结算 ：工长签发任务单－施工队队长签认－劳资科负责人审核－计划科或质检科负责人复核－主管项目副经理审批－财务科负责人核查-项目经理审批入账。
2、机械费结算 ：现场管理人员填写运输小票或机械使用记录单－施工队队长签认－核算员按约定核算－设备科负责人复核－主管项目副经理审批－财务科负责人核查-项目经理审批入账。
3、材料费结算：检斤员签发运输小票－施工工长确认－核算员核对后结算签字－材料科负责人审核－计划科负责人复核－主管项目副经理审批－财务科负责人核查-项目经理审批入账。
4、出包工程结算：施工工长签发工程量-施工负责人审核-质检科检验-计划科复核并按实际工程量结算－主管项目副经理审批－财务科负责人核查-项目经理审批入账。
五、资金管理。
1、资金使用。
按公司规定实施计划管理，公司对项目资金具有调配权。
1) 项目部资金使用应严格按公司财务管理办法第四章规定执行。
2) 原则上项目部只能建立一个帐户，需另建账户时必须报请公司财务部核准。
3)项目部所有工程款一律拨付至各公司总部，待公司考评小组审定后再转付至项目部按规定使用（时间不超过2个工作日）。
工程款转付原则：
根据项目部每月25日上报计量时完成的实际工作量部分的目标测算数拨付。
措施：项目编制目标测算应将测算内容分解至每月形象进度计划部分（须注有计划完成量、目标完成量），时间以每月25日为计算截止日。
次月4日前会同计划部门报送目标完成分析报告。
次月6日至10日间考评小组对项目目标完成结果进行调查分析。
2、对外付款。
1）坚持先收取发票，后付款原则。
2）付款比率应遵循配比原则。
3）对发生对外超拨款，必须在一个月内负责追回，如造成呆帐，由项目经理、主管会计承担一切后果。
4）对外单位及个人一律不准借款，并严谨公司内部各项目之间拆借款项。
5）对外付款必须由领款人本人签字并登记身份证号码并按指纹，领款人与合同签定人必须一致，否则应由合同签定人出具委托书，大额付款一律以转账形式，不准使用大量现金（零星人工费除外）。
6）对外付款公司内部任何人不得**，对此项目经理、项目财务负责人负有直接责任，一经发现严肃处理（调离工作岗位，情节严重者开除）。
六、发票管理
1、公司所属各项目部、各部门在购买商品，接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得有效发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。
2、发票的式样和发票版面按省税务机关的规定为准。凭证后应附有效原始发票，各项目部的运费发票及外包工程发票可以定期取得，采购经济业务不允许供货方欠我公司发票。为了保证发票的真实性，索取发票时需对方提供完税证或发票领购证复印件。
3、财务部门在受理业务时要严格检查发票的内容，包括发票的真伪、有效期、品名、数量、单价、金额的大小写是否正确。
七、印鉴管理。
1、印鉴在使用过程中发生的责任划分：第一责任人为项目部经理，具体使用人员负直接责任。
2、项目部的财务专用章启用之前，应向有关部门（业主、银行、公司本部等）上报正式的启用文件，声明有效。
3、公司、项目财务专用章由主管会计保管，法人代表个人印鉴（指用于资金支付）由出纳员保管，其使用范围只限于办理财务的正常业务。对外出具证据等涉及有关单位利益的，须经主管财务领导签字同意，且要有使用记录，保管人对印鉴负有保管责任。。
4、印鉴使用时严禁为其他单位和个人做担保，不得把盖有本单位印鉴的空白纸张、空白介绍信、空白合同文稿交与他人（包括本公司有关人员），应及时毁掉，不得在空白合同、空白纸张、空白介绍信上盖章，否则发生纠纷从严追究当事人的责任。
5、项目结束后财务用印鉴交由公司财务部统一保管。如确有业务办理，应与公司财务部办理延缓上交印鉴的手续，并应明确责任人、延缓时间。
6、如有印鉴丢失，应及时登报声明作废，并到公安部门及有关银行等处备案。
7、财务印鉴管理的归口部门为公司财务部。各项目部领用印鉴时应填报印鉴使用责任人管理表，以便明确职责。
8、违反印鉴管理规定的将进行通报批评、罚款并责令改正，情节严重者开除，造成损失的追究其法律责任。
八、清欠管理。
1、无论工作岗位是否变动，项目经理和主管会计对所负责的项目负有资金清欠责任。
2、对清欠不主动，效果不明显的，其本人不再安排其他岗位，直至清欠基本彻底。
3、陈年老账的清欠工作，由公司财务部统一组织专人负责，对有特殊贡献的，可研究或制定奖励办法。
九、其他管理。
1、财务部门应配合安全部门共同做好防范工作，支取现金超过一万元时，应有安全部门人员协助或两个以上人员共同支取。
、金柜内所存现金量不能超过国家现金管理的有关规定。
3、要坚持原则，要有独立性。
4、要严格执行保密制度，不得对外泄露本公司财务信息。
十、本补充规定未涉及部分按公司原财务管理办法执行。
十。一、本办法自二ｏ一ｏ年一月一日起施行。
吉林省高等级公路公司。
二ｏｏ九年十二月一日。
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