移动07年迎审自查方案自查指引

自查指引。

根据国家审计署审计重点，并结合我公司实际情况，制定本自查方案，各公司的自查工作应至少覆盖本方案中的各细项。具体内容如下：

一、自查范围。

本次自查的对象为省公司本部及各市公司。范围包括2024年1月1日至2024年12月31日的财务管理及公司有关经济活动，重大事项可追溯到以前年度。

二、自查要点。

审计署本次审计的关注点是会计信息质量，高质量会计信息的生产取决于以下两个方面：一是业务信息的合法合规性；二是财务处理的真实公允性，两者相辅相成，缺一不可。因此，我们的自查工作需要关注以下三方面：

1、公司内部控制制度建设和执行；

2、重大业务事项的合法合规性，如营销方案、重大投资采购等；

3、财务处理的合理合规性，即是否符合《企业会计制度》、企业会计准则相关规定。

三、重要会计科目信息自查。

一）银行存款。

1、检查银行账户的开立是否严格遵循集团公司和省公司银行账户管理规定；

2、是否及时核对银行存款对账单和编制银行存款余额调节表；

3、未达账项清理是否及时，根据需要可向银行或其他非银行金融机构进行函证；

4、检查营业款是否及时、足额缴纳，稽核是否到位，有无存在挪用现象；

5、检查资产负债表日后的资金进（出）账情况，是否存在收入或成本费用跨期事项；

6、检查出纳岗位设置情况，关注办理货币资金业务的不相容岗位是否相互分离、制约和监督，银行印鉴是否分开管理；库存现金额度是否合理，多余现金有无及时缴存银行；各种支票、承兑汇票的保管是否符合内控制度的要求；是否实行轮岗制度。

二）往来款项。

1、往来款项的金额、账户是否真实完整、客户是否真实一致等，查明一些不正常或长期的应收款的原因；

2、检查是否存在虚挂（不一致）往来（如：因虚列收入、违规出借资金等形成）、利用应付账款隐瞒利润等现象；有无长期挂账的应付款项已无法支付，但未及时进行账务处理的情况；关注与sp的合同以及对sp的管理、罚款收入处理等；

3、公司内部之间往来事项均需核对相符，若有重大不符需跟进原因。

三）预提待摊。

1、有无超过一年尚未结清的待摊费用和预提费用；

2、注意是否有利用预提或待摊方式故意多提或少提以调节成本、利润的问题；

3、长期待摊费用的摊销是否符合会计制度的规定，前后期是否保持一致；

4、待摊费用是否按公司受益期限确定摊销期；

5、已经发生而尚未支付的费用是否及时预提。

四）资产存货。