现金。1、（1）收到现金时。
（2）支出现金时。
借：相关账户。
贷：现金。2、（1）从银行提现时。
借：现金。贷：银行存款。
（2）现金存入银行。
借：银行存款。
贷：现金。3、（1）内部职工出差需要现金时。
借：其他应收款。
贷：现金。（2）出差人员交回剩余差旅费时。
借：现金。贷：其他应收款。
4、现金清查。
（1）现金长款时。
借：现金。贷：其他应付款（付给单位、个人）其他收入（无法查明原因）
（2）现金短款时。
借：管理费用（无法查明原因）
其他应收款（责任人、保险公司赔偿）
贷：现金。银行存款。
1、银行汇票。
（1）异地。
（2）其他货币资金。
（3）出票日起1个月内。
2、商业汇票。
（1）同城、异地。
（2）应收（付）票据。
3、银行本票。
（1）同城。
（2）其他货币资金。
（3）出票日起2个月内。
4、支票。（1）同城。
（2）银行存款。
5、汇兑。（1）异地。
（2）银行存款。
6、委托收款。
（1）同城、异地。
（2）应收账款、银行存款。
7、托收承付。
（1）异地。
（2）应收账款、银行存款。
1、将款项存入银行时。
借：银行存款。
贷：现金应收账款捐赠收入会费收入。
2、提取和支出存款时。
借：现金银付账款业务活动成本管理费用。
贷：银行存款。
3、收到存款利息时。
借：银行存款、
贷：其他收入（自有存款利息）
筹资费用（票据利息。
在建工程（构建固定资产专门借款的存款利息）4、确凿证据表明银行存款不能收回时。
借：管理费用。
贷：银行存款。
其他货币资金。
1、存入业务时。
借：其他货币资金。
贷：银行存款。
2、使用业务时。
借：相关账户。
贷：其他货币资金——x资金存款。
3、结算业务时。
借：银行存款。
贷：其他货币资金——x资金存款。
应收票据（商业汇票）
账务处理。1、销售、提供服务得到的商业汇票时。
借：应收票据。
贷：商品销售收入提供服务收入。
2、应收票据用以抵偿应收账款时。
借：应收票据。
贷：应收账款。
3、票据到期**时。
借：银行存款。
贷：应收票据。
4、票据利息计入“筹资费用”
计价。1、收到票据——按面值计价。
2、持有期间。
（1）不带息票据——面值。
（2）带息票据——期末计价（6月30日、12月31日）例：1）1月5日签发，4 个月，5月5 日到期，持有期不计息。
2）5月20日签发，2个月，7月20日到期，期末6月30日计息。
3、票据到期时。
（1）不带息票据——票据面值。
（2）带息票据——票据面值+全部期间利息。
（3）带息票据到期值——票据面值+票据面值*利率*期限。
应收账款。1、发生时。
借：应收账款。
贷：商品销售收入提供服务收入会费收入。
2、收回时。
借：银行存款。
贷：应收账款。
3、用商业汇票结算时。
借：应收票据。
贷：应收账款。
4、发生销售退回时。
借：商品销售收入其他收入。
贷：银行存款应收账款。
预提账款。1、购货发生预付账款时。
借：预付货款。
贷：银行存款。
2、收到所购货物时。
借：存货银行存款。
贷：预付货款银行存款。
其他应收款。
1、（1）垫支医药费时。
借：其他应收款。
贷：银行存款。
（2）扣款时。
借：应付工资。
贷：其他应付款。
2、（1）发生各项应收、暂付款时。
借：其他应收款。
贷：现金。（2）收回时。
借：现金银行存款。
贷：其他应收款。
3、押金。（1）支付押金时。
借：其他应收款——存出保证金。
贷：现金银行存款。
（2）押金退还时。
借：现金银行存款。
贷：其他应收款——存出保证金。
坏账。一、应收账款坏账损失核算方法。
1、直接转销法。
2、备抵法（非营利组织）
二、计提坏账范围。
1、应收账款。
2、其他应收款。
三、计提方法。
1、余额百分比法。
2、账龄分析法。
3、销货百分比法。
4、个别认定法。
四、公式。当期应补提（冲减）的坏账准备。
当期应收款项计算应提的坏账准备+“坏账准备”借方（-“坏账准备”贷方）
五、账务处理。
1、根据计算的应计提坏账金额。
借：管理费用——坏账损失。
贷：坏账准备。
2、根据计算应冲减的坏账金额。
借：坏账准备。
贷：管理费用——坏账损失。
3、无法收回坏账经批准后。
借：坏账准备。
贷：应收账款其他应收款。
4、已确认并转销的应收账款在以后期间又收回时。
借：银行存款。
贷：坏账准备。
借：银行存款。
贷：应收账款其他应收款。
存货。一、分类。
1、外购存货。
2、自制存货。
3、委托加工存货。
4、接受捐赠存货。
5、盘盈存货。
二、盘存方法。
1、永续盘存制。
2、定期盘存制。
三、采购成本。
1、采购**。
2、购货费用。
3、相关税费。
四、存货**。
1、外购存货——采购成本。
2、自行加工、委托加工存货——直接材料、直接人工、料工费。
3、接受捐赠存货。
五、发出的计价。
1、个别计价法。
2、先进先出法。
3、加权平均法。
六、二级科目。
存货——原材料委托加工材料低值易耗品库存商品生产成本。
一、存货的取得。
1、外购存货。
借：存货。贷：银行存款应付账款应付票据。
2、自行加工。
借：存货——生产生病。
贷：银行存款应付账款应付工资存货——材料。
3、委托加工。
（1）发出时。借：贷：
（2）支付加工费时。借：贷：
二、存货的发出。
1、用于生产、制造产品时。
借：存货——生产成本。
贷：存货——材料。
借：存货——库存商品。
贷：存货——生产生病。
2、日常耗用时。
借：管理费用。
贷：存货。3、对外**或捐赠时。
借：业务活动成本。
贷：存货。三、存货的清查。
1、盘盈时。
借：存货。贷：其他收入。
2、盘亏时。
借：银行存款（可收回残值）
其他应收款（责任人、保险公司赔偿）
管理费用（净损失）
贷：存货。短期投资。
1、以货币资金购入短期投资。
借：短期投资（实际支付价款）
贷：银行存款。
2、投资实际支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利（不构成短期投资的成本）
借：短期投资。
其他应付款（已宣告但尚未发放的股利）
贷：银行存款。
3、购入后宣告发放现金股利但尚未领取的债权利息。
借：其他应收款。
贷：短期投资。
4、实际发放现金股利时。
借：银行存款。
贷：其他应收款。
如何判断实际支付的价款中是否包含已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债权利息。
5、处置。借：银行存款。
投资收益（净损失）
贷：短期投资（账面价值）
投资收益（净收益）
固定资产。一、取得。
1、外购不需安装的固定资产。
借：固定资产。
贷：银行存款应付账款应付票据。
2、外购需要安装的固定资产。
（1）购入时。
借：在建工程。
贷：银行存款应付账款应付票据。
（2）发生安装费时。
借：在建工程。
贷：银行存款存货——材料应付工资。
（3）安装后达到可使用状态时。
借：固定资产。
贷：在建工程。
3、自行建造的固定资产。
（1）结算福利费时。
借：在建工程——自营工程。
贷：应付工资应付福利费。
（2）完工后交付使用时。
借：固定资产。
贷：在建工程——自营工程。
4、接受捐赠的固定资产。
借：固定资产。
贷：捐赠收入。
二、折旧。1、影响折旧的因素。
（1）原价。
（2）净残值。
（3）使用年限。
（4）折旧方法。
2、不提折旧。
（1）文物文化资产、土地。
（2）已提足折旧仍继续是哟用哪个的固定资产。
（3）提前报废的固定资产。
3、折旧方法。
1）年限平均法。
（2）工作量法。
（3）双倍余额递减法。
（4）年数总和法。
1、用于行政管理时。
借：管理费用。
贷：累计折旧。
2、用于生产存货时。
借：存货——生产成本。
贷：累计折旧。
3、用于业务活动时。
借：业务活动成本。
贷：累计折旧。
三、处置。1、转入清理。
借：固定资产清理（账面价值）
累计折旧。贷：固定资产。
文物文化资产。
2、发生清理费时。
借：固定资产清理。
贷：存货应付工资银行存款。
3、处置收入时。
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