烟台市芝罘区2023年会计继续教育试题（得100分）-企业内部控制基本规范及三个指引
一、单项选择题（共10题）
1.以下不属于内部环境包括的内容是（b）。
a. 单位的治理结构。
b. 授权审批控制。
c. 内部审计机制。
d. 单位的人力资源政策
2.计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（d ）。
a. 编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案。
b. 负责保障并监控应用程序正常运行。
c. 设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案。
d. 分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案
3.以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（d ）。
a. 以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金**为辅助指标。
b. 以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场。
c. 以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标。
d. 以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心
4.风险承受是指（ d）。
a. 单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
b. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
c. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
d. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的
5.内部报告控制中方法要求（d ）。
a. **化、数据化、条理化、规范化。
b. 简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复。
c. 及时、按时、主动、积极。
d. 提问题、讲办法、讲时间、讲思路
6.企业可以在董事会下设（d ），负责制定本单位的薪酬制度，并监督实施。
a. 风险管理委员会。
b. 战略委员会。
c. 审计委员会。
d. 薪酬委员会
7.下列关于担保的说法不正确的是（a ）。
a.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任。
b.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理。
c.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策。
d.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门
8.（b ）负责审批企业年度预算方案。
a. 董事会。
b. 股东大会（股东会）
c. 审计委员会。
d. 总经理
9.企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（a ）一次。
a.年。b.月。
c.季度。d.半年
10.对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的要求不正确的是（ c）。
a. 应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账。
b. 尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用。
c. 由一人登记应付账款总账和明细账。
d. 由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符
二、多项选择题（共10题）
1.企业对担保申请人出现以下（a b c d）情形的，不得提供担保。
a.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。
b.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。
c.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
d.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
2.企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。下列说法正确的有（ a b c d ）。
a. 企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。
b. 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。
c. 企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件。
d. 企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、**补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续
3.内部环境包括（ a b ）。
a. 单位的内部机构设置及权责分配。
b. 单位文化。
c. 不相容职务分离控制。
d. 会计系统控制
4.固定资产业务不相容岗位包括（b c d ）。
a. 固定资产取得与处置业务的执行。
b. 固定资产投资预算的审批与执行。
c. 固定资产处置的审批与执行。
d. 固定资产投资预算的编制与审批
5.上市公司对外担保风险归纳起来有以下（a b c d ）。
a.对担保公司自身的风险。
b.对流通股股东的风险。
c.对担保链上其他公司的风险。
d.对**市场的风险
6.以下属于基本规范归纳的内部控制的要素的有（a c d ）。
a. 内部环境。
b. 指导、监督和复核。
c. 风险评估。
d. 控制活动
7.企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容主要包括（b c d）。
a. 建设地点。
b. 项目概况。
c. 项目建设的必要性。
d. 项目建设选址及建设条件论证
8.经济环境涉及很多因素，与企业内部控制工作相关的内容主要包括（a b d ）。
a. 经济体制。
b. 现代企业制度。
c. 法律法规及规范。
d. 市场环境
9.可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。可行性研究考虑的因素一般有以下（a b c ）方面。
a. 市场分析。
b. 技术分析。
c. 财务经济分析。
d. 风险分析
10.上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（ a d ）。
a.上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保。
b.为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保。
c.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保。
d.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
三、判断题（共10题）
1.筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。（对 ）
2.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。（错 ）
3.基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原则。（错 ）
4.企业可以以国家专项储备的物资向其他企业投资。（错 ）
5.企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。（错 ）
6.企业应当建立固定资产清查制度，至少每季度进行全面清查。（错 ）
7.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后 6个月内报出。（错 ）
8.大宗采购等应当采用招投标方式确定采购**，其他商品或劳务的采购，应当根据市场**制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（对 ）
9.基本规范将内部控制定义为：“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”（对 ）
2023年烟台市中考数学试题
时间120分钟满分150分 一 选择题 本题共 12 个小题，每小题 4 分，满分 48 分 1 的相反数是 a b c d 2 下列交通标志中，不是轴对称图形的是 3 如图是由若干个同样大小的立方体搭成的几何体的俯视图，小正方形中的数字表示该位置立方体的个数，则这个几何体的主视图是 4 如图，小明...
2023年烟台市中考数学试题
时间120分钟满分150分 一 选择题 本题共 12 个小题，每小题 4 分，满分 48 分 1 的相反数是 b a b c d 2 下列交通标志中，不是轴对称图形的是 c 3 如图是由若干个同样大小的立方体搭成的几何体的俯视图，小正方形中的数字表示该位置立方体的个数，则这个几何体的主视图是 a 4...
2023年烟台市中考数学试题
时间120分钟满分150分 一 选择题 本题共 12 个小题，每小题 4 分，满分 48 分 1 的相反数是 b a b c d 2 下列交通标志中，不是轴对称图形的是 c 3 如图是由若干个同样大小的立方体搭成的几何体的俯视图，小正方形中的数字表示该位置立方体的个数，则这个几何体的主视图是 a 4...