1、 职工王五报销医药费（退休费）830元，单位以现金付讫。
借：应付职工薪酬（2211）
贷：库存现金（1001）
2、 用银行存款偿还上期购货欠货款20000元。
借：应付账款（2202）
贷：银行存款（1002）
3、 用现金600元购买办公用品（交通费、招待费、差旅费、水电费、会务费等）
借：管理费用（6602）
贷：库存现金（1001）
4、 以银行存款支付短期借款利息6000元（尚未计提）
借：财务费用（6603）
贷：银行存款（1002）
5、 期末盘盈存货（a原材料）90000元，原因尚未查明。
借：原材料（1403）-a材料（140301）
贷：待处理财产损益（1901）
6、 以银行存款支付销售商品的广告费13700元。
借：销售费用（6601）
贷：银行存款（1002）
7、 车间为直接生产甲商品而领用a原材料181700元，b原材料140600元。
借：生产成本（5001）-甲商品（500101）
贷：原材料（1403）-a材料（140301）
原材料（1403）-b材料（140302）
8、 向mm公司销售甲商品，货款170000元，增值税28900元。货款已收到并存入银行。
借：银行存款（1002）
贷：主营业务收入（6001）-甲商品（600101）
应交税费（2221）-应交增值税（销项税额）（222105）
9、 以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费11000元。
借：销售费用（6601）
贷：银行存款（1002）
10、向银行借入5年期300000元借款，款项转存银行。
借：银行存款（1002）
贷：长期借款（2501）
11、从银行提现92000元（或取备用金）
借：库存现金（1001）
贷：银行存款（1002）
12、用现金支付本期工资91000元。
借：应付职工薪酬（2211）
贷：库存现金（1001）
13、分配本期职工工资91000元，其中制造甲商品生产工人工资32221元；制造乙商品工人工资36339元；车间管理人员工资8771元；企业管理人员工资13669元。
借：生产成本（5001）-甲商品（500101）
生产成本（5001）-乙商品（500102）
制造费用（5101）
管理费用（6602）
贷：应付职工薪酬（2211）
14、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。(14题：分配本期职工工资91000元，其中制造甲商品生产工人工资32221元；制造乙商品工人工资36339元；车间管理人员工资8771元；企业管理人员工资13669元。
)借：生产成本（5001）-甲商品（500101）
生产成本（5001）-乙商品（500102）
制造费用（5101）
管理费用（6602）
贷：应付职工薪酬（2211）
15、以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费10000元。
借：制造费用（5101）
贷：银行存款（1002）
16、用银行存款缴纳本期应交增值税28900元。
借：应交税费（2221）-应交增值税（已交税金）（222106）
贷：银行存款（1002）
17、期末将本期发生的制造费用19998.94元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用10708.52元， 乙商品应负担制造费用9290.42元。
借：生产成本（5001）-甲商品（500101）
生产成本（5001）-乙商品（500102）
贷：制造费用（5101）
18、车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为23000元，乙商品完工产品成本为22500元。
借：库存商品（1405）-甲商品（140501）
库存商品（1405）-乙商品（140502）
贷：生产成本（5001）-甲商品（500101）
生产成本（5001）-乙商品（500102）
19、期末结转本期已销售甲商品成本为138800元。
借：主营业务成本（6401）
贷：库存商品（1405）-甲商品（140501）
20、销售多余生产用a材料，货款6000元，增值税款1020元，款项均以银行存款的形式收到。
借：银行存款（1002）
贷：其他业务收入（6051）
应交税费（2221）-应交增值税（销项税额）（222105）
21、接受投资者以价值900000元的无形资产（专利权/银行存款/机器设备等）的股权投资，协商登记的注册资本为750000。
借：无形资产（银行存款/固定资产）（1701/1002/1601）
贷：实收资本（4001）
资本公积（4002）
22、本期向xyz公司采购a材料数量100吨，单价1 500元，计买价150000元，增值税25500元 。上述款项由银行存款支付。
借：原材料（1403）-a材料（140301）
应交税费（2221）-应交增值税（进项税额）（222104）
贷：银行存款（1002）
23、企业用银行存款支付上述a材料运输费20000元。
借：原材料（1403）-a材料（140301）
贷：银行存款（1002）
24、仓库发出a材料199700元，b材料179100元。其中甲商品直接生产领用两原材料共计187000元；乙商品直接生产领用两原材料共计174400元；车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计11000元；企业行政管理部门领用6400元。
借：生产成本（5001）-甲商品（500101）
生产成本（5001）-乙商品（500102）
制造费用（5101）
管理费用（6602）
贷：原材料（1403）-a材料（140301）
原材料（1403）-b材料（140302）
25、以银行存款偿还到期的应付商业汇票33000元。
借：应付票据（2201）
贷：银行存款（1002）
26、用银行存款175400元取得一项专利权。
借：无形资产（1701）
贷：银行存款（1002）
27、企业以银行存款120000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为120000元。
借：交易性金融资产（1101）
贷：银行存款（1002）
28、结转销售的多余生产用a材料成本4100元。
借：其他业务成本（6402）
贷：原材料（1403）-a材料（140301）
29、以银行存款归还短期借款32000元。
借：短期借款（2001）
贷：银行存款（1002）
30、上述本期采购的a、b材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。
借：原材料（1403）-a材料（140301）
原材料（1403）-b材料（140302）
贷：在途物资（1402）-a材料（140201）
在途物资（1402）-b材料（140202）
31、购置一台大型机器设备价值100000元，以银行承兑商业汇票支付。
借：固定资产（1601）
贷：应付票据（2201）
32、计提本期固定资产折旧18000元，其中：生产车间固定资产折旧10000元；企业管理部门固定资产折旧8000元。
借：制造费用（5101）
管理费用（6602）
贷：累计折旧（1602）
33、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税11000元，教育费附加6000元。
借：营业税金及附加（6403）
贷：应交税费（2221）-应交城市维护建设税（222102）
应交税费（2221）-应交教育费附加（222103）
34、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款，本息共计200000元（全部利息均已计提）。
借：长期借款（2501）
贷：银行存款（1002）
35、以银行存款100000元支付应付股利。
借：应付股利（2232）
贷：银行存款（1002）
36、将盘亏计入管理费用，原因尝未查明。
借：管理费用（6602）
贷：待处理财产损益（1901）
37、在建工程完工后交付使用。
借：固定资产（1601）
贷：在建工程（1604）
38、用银行存款支付城市建设维护税以及教育费附加。
借：应交税费（2221）-应交城市建设维护税（222102）
应交税费（2221）-应交教育费附加（222103）
贷：银行存款（1002）
39、总经理出差前从财务部门预支差旅费。
借：其他应收款（1221）
贷：库存现金（1001）
40、用银行存款购置需要安装一条生产线。
借：在建工程（1604）
贷：银行存款（1002）
41、用银行存款支付安装生产线的费用。
借：在建工程（1604）
贷：银行存款（1002）
2023年浙江会计从业资格考试
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