四、计算题：
36、 企业行政管理部门王刚外出预借差旅费1000元，以库存现金付讫标准答案：借：其他应收款－备用金（王刚）1000贷：
库存现金 1000 37、 中海游公司以银行存款5000元支付银行本票存款
标准答案： 借：其他货币资金－银行本票存款 5000 贷：银行存款 5000
38、 某企业原材料按计划成本计价，4月1日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税为17 000元，运杂费4 000元（不考虑增值税因素），材料验收入库，款项已付，该批材料的计划成本为106000 元 ， 编制购入材料以及材料验收入库和结转差异的会计分录标准答案：（1）该批原材料的实际成本＝100000+4000＝104000 借：材料采购 104 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：
银行存款 121 000 （2）材料验收入库借：原材料 106 000 贷：材料采购 106 000（3）材料差异＝104000-106000＝-2000 借：
材料采购 2000 贷： 材料成本差异 2000 39、 某企业委托外单位对行政管理部门办公用的电脑进行维修，以银行存款支付维修费用2000元
标准答案：借：管理费用 2000 贷：银行存款 2000
40、 某企业将50台自用的v型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员，该厨房清洁器每台生产成本为12000元，市场售价每台15000元（不含增值税），增值税税率为17％，编制相关会计分录。
标准答案：1台产品的价税合计＝15000×（1+17％）=17550借：管理费用 877500 贷：
应付职工薪酬 877500借：应付职工薪酬 877500 贷：主营业务收入 750000 应交税费—应交增值税—销项税额127500借：
主营业务成本600000 贷：库存商品 60000041、 12月1日，甲公司对a公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售**为1000000元，增值税额为170000元。提货单和增值税专用发票已交a公司，a公司已承诺付款。
该批商品的实际成本为850000元。12月31日，该批产品因质量问题被全部退回。要求编制销货退回的会计分录标准答案：
销货退回：借：主营业务收入 1000000应交税费－应交增值税（销项税）170000贷：
银行存款 1170000借：库存商品 850000 贷：主营业务成本 850000 42、 某企业2023年利润表上反映的税前会计利润为100万元，所得税税率为33%。
该企业核定的全年计税工资为100万元，实际发放的工资总额为110万元。管理费用中含有超标准的业务招待费2万元。投资收益中含有国债利息收入4万元。
不考虑其他因素。
2023年会计从业《会计基础知识》全真模拟试题四 3
二 多选题 16 下列各项，影响当期利润表中利润总额的有 a.经批准转销的确实无法支付的应付款项。b.确认所得税费用。c.对外捐赠支出。d.无形资产 利得标准答案 a,c,d 解析 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出ad应计入营业外收入 c计入营业外支出。对于b所得税费用影响净利润而不是利润...
2023年会计从业《会计基础知识》全真模拟试题三 3
二 多选题 16 下列各项中，应计入一般纳税企业材料采购成本的有 a 专用发票上注明的买价 b 专用发票上注明的增值税额。c 支付的包装费 运杂费 d 运输途中的合理损耗。标准答案 a,c,d 解析 对于一般纳税人专用发票上注明的增值税应计入 应交税金 应交增值税 账户核算 17 材料成本差异 帐户...
2023年会计从业《会计基础知识》全真模拟试题二 4
三 判断题 26 以现金分配股利属于经济利益的流出，应该作为费用核算 标准答案 错误 解析 现金分派股利不属于销售商品 提供劳务等日常活动中发生的支出，因此不能作为费用核算 27 集中核算一般适用于经营规模较大，基层单位较多且经济业务较复杂的企业或单位 标准答案 错误解析 分散核算形式适用于具备一定...