一、华源公司2023年4月份发生以下经济业务：
月5日华源公司获得嘉华公司追加投资80 000元，存入开户银行。
月10日华源公司向**单位购入原材料一批，价值40 000元，货款暂欠，材料已验收入库。
月20日华源公司以银行存款支付所欠购原材料款40 000元。
4、按法定程序减少注册资本100 000元，用银行存款向所有者支付。
月25日华源公司支付银行存款90 000元购入生产用设备一台。
月27日以前购货所欠的应付账款60 000元到期，但公司暂无款支付，向银行借入短期借款60 000元用于归还前欠货款。
7、决定以盈余公积80 000元向所有者分配利润。
8、经批准将企业原发行的20 000元应付债券转为实收资本。
9、经批准企业用盈余公积70 000元转赠资本。
做出会计分录。
答案】：1）借：银行存款 80000
贷：实收资本 80000
2）借：原材料 40000
贷：应付账款 40000
3）借：应付账款 40000
贷：银行存款 40000
4）借：股本 100000
贷：银行存款 100000
5）借：固定资产 90000
贷：银行存款 90000
6）借：银行存款 60000
贷：短期借款 60000
借：应付账款 60000
贷：银行存款 60000
7）借：盈余公积 80000
贷：应付股利 80000
决定向投资者分配利润，还没有分配出去，所以是减少盈余公积，同时增加应付股利（表明已经答应给股东分配利润了而没有给）会计处理就是
借：盈余公积
贷：应付股利 。
实际支付股利时
借：应付股利
贷：银行存款。
两个分录你合起来看，你不理解的那个负债一借一贷也就平了，只剩下一项所有者权益减少，一项资产的减少。会计等式的两边还是相等的。那个应付股利只是应付的利润还没用付出去时，表示企业欠的债，表现为负债的增加。
8）借：应付账款 20000
贷：实收资本 20000
9）借：盈余公积 70000
贷：实收资本 70000
二、某企业2023年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
1）4日，向a企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）
2）8日，向b企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。
4）23日，向a企业偿还前欠货款20000元，向b企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。
5）26日，向a企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
总分类账户。
会计科目：应付账款。
总分类账户。
会计科目：原材料。
原材料明细分类账。
明细科目：甲材料数量单位：公斤。
【答案】：见上表。
三、 华天公司2023年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
1）华天公司银行存款日记账的记录。
2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表。
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日单位：元。
答案】：见上表。
四、华天公司2023年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司结账前余额试算表。
2023年12月单位：元。
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司结账后余额试算表。
2023年12月单位：元。
答案】：见上表，分录见下。
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 借：
管理费用 1000 贷：累计折旧 1000（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 借：
主营业务成本 100000 贷：库存商品 1000000（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 借：
主营业务收入 206000 贷：本年利润 206000 借：本年利润 131000 贷：
主营业务成本 100000销售费用 10000管理费用 21000 （20000+1000）（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 利润总额=206000-131000=75000 应交所得税=75000×25%=18750 借：所得税费用18750 贷：
应交税费-交税所得税 18750（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 借：本年利润 18750 贷：
所得税费用 18750（6）结转“本年利润”账户。 净利润=75000-18750=56250 借：本年利润 96250（56250+40000贷：
利润分配-未分配利润 96250
五、华天公司2023年10月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表。
2023年10月31日。
补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－a公司贷方余额5 000
应收账款—b公司借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－c公司贷方余额39 500
应付账款—d公司借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－e公司贷方余额 7 200
f公司借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2023年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；
2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；
3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；
4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元；
5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；
6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；
7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元。
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