练习五。
某工厂2023年12月初各账户余额如下。
账户名称借方账户名称贷方。
库存现金1400累计折旧162700
银行存款54600短期借款50000
应收账款122100应付账款30000
一、三、五厂各为 10000
二厂 60000应付职工薪酬10180
四厂 62100应交税费15650
其他应收款1500应交消费税 15650
原材料167900预提费用1600
甲材料 65000（500kg） 实收资本500000
乙材料 50000（500kg） 盈余公积(法定盈余公积) 3670
丙材料 50000（1250kg） 利润分配(未分配利润) 800
丁材料 2900（120.83kg）
库存商品78540
a产品 58800（400件）
b产品 19740（200件）
待摊费用2160
固定资产346400
合计774600774600
本月发生的经济业务如下：（增值税税率为17%）
月1号向一工厂购入甲材料200kg＠129.20元。价税合计30232.80元，货款用存款支付。
借：材料采购——甲材料 25840.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 4392.80
贷：银行存款 30232.80
月1号，用现金支付甲材料运杂费160元。
借：材料采购——甲材料 160
贷：库存现金 160
月2号，甲材料运达，验收入库。
借：原材料——甲材料 26000
贷：材料采购——甲材料 26000
月2号，企业开出现金支票支付上月消费税15650元。
借：应交税费——应交消费税 15650
贷：银行存款 15650
月2 号，向银行借入临时借款30000元。
借：银行存款 30000
贷：短期借款 30000
月3号，收到二厂前欠货款36000元，四厂前欠货款60000元，全部存入银行。
借：银行存款 96000
贷：应收账款——二厂 36000
四厂 60000
月3号，车间购买劳防用品，价值100元，现金支付货款。
借：制造费用 100
贷：库存现金 100
月3号，车间领用乙材料460kg，160kg用于制造a产品，300kg用于制造b产品。
计算乙材料单价：50000/500=100元/kg
借：生产成本——a产品 16000
b产品 30000
贷：原材料——乙材料 46000
月4号，购买机器一台，买价70000元，运费700元，交付车间使用，全部款项用存款支付。（本题不考虑增值税）
借：固定资产70700
贷：银行存款 70700
月4号，售于二厂a产品100件，＠210.60元，增值税3580.20元，货款未收。
借：应收账款——二厂 24640.20
贷：主营业务收入——a产品 21060.00
应交税费——应交增值税（销项税额3580.20
月5号，售于四厂b产品100件，＠120元，增值税2040元，货款未收。
借：应收账款——四厂 14040
贷：主营业务收入——b产品 12000
应交税费——应交税费（销项税额2040
月5号，**销售用纸箱100只，每只16元，存款支付货款。
借：销售费用 1600
贷：银行存款 1600
月5号，车间领用甲材料100kg，用于制造a产品。
计算甲材料单价：65000/500=130元/kg
借：生产成本——a产品 13000
贷：原材料——甲材料 13000
月6号，用现金支票支付车间设备修理费328元。
借：制造费用 328
贷：银行存款 328
月6号，用现金支付销售产品运杂费80元。
借：销售费用 80
贷：库存现金 80
月6号，**丁材料100kg，含税价2808元，货款用存款支付。2808/1.17=2400
借：原材料——丁材料 2400
应交税费——应交增值税（进项税额） 408
贷：银行存款 2808
月7号，仓库发出车间一般耗用丁材料40kg。
计算丁材料单价：2900/120.83=24元/kg
借：制造费用 960
贷：原材料——丁材料 960
月7号，向三厂购入乙材料200kg，含税价23119.20元，货款用存款支付。
借：材料采购——乙材料 19760.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 3359.20
贷：银行存款 23119.20
月8号，用存款支付乙材料运杂费240元。
借：材料采购——乙材料 240
贷：银行存款 240
月9号，乙材料验收入库。
借：原材料——乙材料 20000
贷：材料采购——乙材料 20000
月9号，车间领用甲材料200kg，用于制造b产品。
借：生产成本——b产品 26000
贷：原材料——甲材料 26000
月9号，向五厂购入丙材料300kg，含税价13829.40元，货款未付。
借：材料采购——丙材料 11820.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 2009.40
贷：应付账款——五厂 13829.40
月10号，用存款支付丙材料运杂费180元，材料款（含税）13829.40元，材料验收入库。
借：材料采购——丙材料 180
贷：银行存款 180
借：应付账款——五厂 13829.40
贷：银行存款 13829.40
借：原材料——丙材料 12000
贷：材料采购——丙材料 12000
月10号，从银行提现1000元，以备零用。
借：库存现金 1000
贷：银行存款 1000
月10号，用存款购买管理部门办公用品，价值330元。
借：管理费用 330
贷：银行存款 330
月10号，销售a产品100件，含税价42120元，存入银行。
借：银行存款 42120
贷：主营业务收入——a产品 36000
应交税费——应交增值税（销项税额6120
月11号，用现金40元支付a产品装卸费。
借：销售费用 40
贷：库存现金 40
月12号，收到二厂12月4号所欠货款，存入银行。
借：银行存款 24640.20
贷：应收账款——二厂 24640.20
月13号，收到四厂12月5号所欠货款，存入银行。
借：银行存款 14040
贷：应收账款——四厂 14040
月13号，向三厂购入乙材料100kg，含税价11700元，用存款支付。
借：材料采购——乙材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 11700
月14号，乙材料验收入库。
借：原材料——乙材料 10000
贷：材料采购——乙材料 10000
月14号，销售b产品100件，＠120元，增值税2040元，货款存入银行。
借：银行存款 14040
贷：主营业务收入——b产品 12000
应交税费——应交增值税（销项税额2040
月15号，用现金支付b产品运费50元。
借：销售费用 50
贷：库存现金 50
月15号，购买会计凭证60元，车间文具用品84元，现金付讫。
借：管理费用 60
制造费用 84
贷：库存现金 144
月16号，车间领用丙材料150kg，100kg用于制造a产品，50kg用于制造b产品。
借：生产成本——a产品 4000
b产品 2000
贷：原材料——丙材料 6000
月17号，用存款200元支付车间修理费。
借：制造费用 200
贷：银行存款 200
月17号，管理人员小李出差归来，报销差旅费1290元，原预支1500元，余款归还现金。
借：管理费用 1290
贷：其他应收款——小李 1290
借：库存现金 210
贷：其他应收款——小李 210
月18号，从银行提现15000元，以备发工资。
借：库存现金 15000
贷：银行存款 15000
月19号，用现金15000元发放工资。
借：应付职工薪酬 15000
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