一、会计学基础。
财务会计假设（会计主体与法律主体）p18
财务会计要素的确认与计量p14-17
会计等式（要求掌握各要素之间的变化规律）p12-13
权责发生制p20
配比原则p21
实质重于形式p11
另补：借贷记账法p25
二、财务报表阅读。
资产负债表的含义p34、结构和内容p42-52
利润表的含义p36、结构和内容（留存收益的涵义）p52-54
现金流量表的含义p37、结构和内容p54-56
三、财务报表分析公式见表。
偿债能力指标（已获利息倍数p72）p68-73
短期偿债能力指标：流动比率、速动比率、现金比率、现金流量流动负债比率。
长期偿债能力指标：资产负债率、长期负债比率、利息保障倍数、现金流量债务总额比率p72-73
获利(盈利)能力指标p73-78
营运能力指标p78-81
上市公司财务指标p
杜邦财务体系（净资产收益率）p83-85
四、企业财务预算管理全面。
全面预算管理的含义p255和内容p263
全面预算的组织管理体系p259
弹性预算p268
零基预算p268
五、资本投资决策货币（使用《财务管理理论与实务》p136-192）
货币时间价值及其计算p140（复利终值、现值，年金终值、现值）
风险报酬p136
资本资产定价模型（β系数）见《会计与财务教程》p101-102和《财务管理理论与实务》p150
资本成本p146
资本投资决策的基本方法p163（现金流量p153-161、沉没成本p155）
六、营运资本管理（《财务管理理论与实务》p193-225）
营运资本的含义p193
营运资本管理政策 p195
现金管理目标p199
应收账款成本p207见陈宇学p141
存货功能见陈宇学p151
七、企业融资与资本结构。
筹资方式p93
资本结构的含义p119
经营杠杆、财务杠杆和综合杠杆p113
资本结构的影响因素p120
八、股利分配管理与企业风险管理。
影响股利分配政策的因素p206
股利分配政策类型p202
企业风险管理的要素构成p283
股利理论：股利无关理论p198，信号传递理论p199，在手之鸟理论p200等。
例题：某电脑公司的简要资产负债表、利润表及同行业财务比率的平均标准分别如下：
资产负债表编制单位：abc公司2023年12月31日单位：万元。
利润表编制单位：abc公司2023年度单位：万元。
同行业标准财务比率。
要求：1.根据资产负债表和利润表计算下列比率：流动比率、资产负债率、存货周转率、应收账款周转率和销售净利率。
答：流动比率＝（流动资产÷流动负债）＝59451÷39030≈1.52（2分）
资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%=(39108÷78234)×100%≈50%（2分）
存货周转率=销售成本÷平均存货=78887÷[(11755+18213)÷2]≈5.26(次)（2分）
应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款=95311÷[(10986+11883)÷2]≈8.34(次)（2分）
销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%=(4476÷95311)×100%≈4.70%（2分）
2.根据上述计算结果和同行业标准财务比率评价该公司的偿债能力、营运能力和获利能力。
答：该公司流动比率为1.52，低于同行业标准财务比率1.
72；资产负债率为50%，略高于同行业标准财务比率48.50%，这两项指标说明该公司的偿债能力略低于同行业平均水平。（3分）该公司存货周转率为5.
26次，低于同行业平均水平6.28次，说明公司的存货周转速度慢，存货管理水平较差。（2分）应收账款周转率为8.
34次，高于同行业标准财务比率6.44次，说明该公司的应收账款**情况较好。（2分）该公司的销售净利率为4.
70%，明显低于同行业标准财务比率8.03%，说明该公司获利能力较差。（3分）
3.已知abc公司与2023年相比，净利润增加了0.1％，但净现金流量减少了25％。如果你是一位投资者，还会对abc公司的**感兴趣吗？
答：abc公司与2023年相比，虽然净利润增加了0.1%，但与同行业相比，仍然处于盈利能力较弱的状态。
而且净现金流量减少了25%，原因不明。如果不是由于是增加各项投资所致，则财务状况更加恶化。（2分）如果是增加投资所致，应根据投资领域、宏观经济情况和该公司的实际状况等做出综合判断，才可**公司未来的基本走势。
综上，根据目前的已知信息应拒绝或谨慎购买abc公司的**。（3分）
4．如果你是银行家，abc公司申请短期贷款，你对贷款申请会作何反应？如果abc公司申请的是十年期的长期贷款，你的决定会有什么不同吗？
如果是银行家，abc公司申请短期贷款，在贷款金额占营运资金比重不太大的情况下，可以考虑批准。但为谨慎起见，应增加适当的贷款限制条款。（3分）如果abc公司申请的是十年期的长期贷款，则较难获得批准。
（2分）
例题2: （15分）已知某公司2023年会计报表的有关资料如下：
资料金额单位：万元。
要求：1)计算杜邦财务分析体系中的下列指标(凡计算指标涉及资产负债表项目数据的，均按平均数计算)：
净资产收益率；
总资产净利率；（保留三位小数）
营业净利率；
总资产周转率；（保留三位小数）
权益乘数。2)用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证。
答案：①净资产收益率=
总资产净利率（保留三位小数）=
营业净利率=
总资产周转率（保留三位小数）=（次）
权益乘数=（2）净资产收益率=主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数。
例题：a公司是一个生产和销售通讯器材的股份公司。假设该公司适用的所得税税率为40%,对于明年的预算出现三种意见：
第一方案：维持目前的生产和财政政策，预计销售45000件，售价为240元/件，单位变动成本为200元，固定成本为120万元，公司的资本结构为，400万元负债（利息率5%），普通股20万股。
第二方案：更新设备并用负债筹资。预计更新设备需投资600万元，生产和销售不发生变化，但单位变动成本将降低至180元/件，固定成本将增加至150万元。
借款筹资600万元，预计新增借款的利率为6.25%。
第三方案：更新设备并用股权筹资。更新设备的情况与第二方案相同，不同的是用发行新股筹资，预计新股发行价为每股30元，需要发行20万股，以筹集600万元资金。
1.计算三个方案下的每股收益、经营杠杆、财务杠杆和总杠杆。
2.计算第二方案和第三方案每股收益相等的销售量。
3.计算三个方案下，每股收益为零的销售量。
4.根据上述结果分析：那个方案的风险最大？哪个方案的报酬最高？如果公司销售量下降至30000件，第二和第三方案拿一个更好些？请说明理由。
答：本量利基本关系式：ebit＝px－bx－a
注意：（1）这里的利润指息税前利润。（2）这里的固定成本a和变动成本bx均不包括利息。
（3）该关系式表示经营活动过程中的成本、业务量和利润三者之间的定量关系。（4）在此基础上，ebit进一步补偿利息费用后，则可求得税前利润；税前利润进一步补偿所得税后，则可求得税后净利。
1）计算三个方案下的每股收益、经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆：
方案一：边际贡献＝4.5×（240－200）＝180（万元）
息税前利润＝180－120＝60（万元）
税前利润＝60－400×5％＝40（万元）
税后利润＝40×（1－40％）＝24（万元）
每股利润＝24/20＝1.2（元/股）
经营杠杆＝180/60＝3
财务杠杆＝60/40＝1.5
复合杠杆＝3×1.5＝4.5
方案二：边际贡献＝4.5×（240－180）＝270（万元）
息税前利润＝270－150＝120（万元）
税前利润＝120－400×5％－600×6.25％＝62.5（万元）
税后利润＝62.5×（1－40％）＝37.5（万元）
每股利润＝37.5/20＝1.88（元/股）
经营杠杆＝270/120＝2.25
财务杠杆＝120/62.5＝1.92
复合杠杆＝2.25×1.92＝4.32
方案三：边际贡献＝4.5×（240－180）＝270（万元）
息税前利润＝270－150＝120（万元）
税前利润＝120－400×5％＝100（万元）
税后利润＝100×（1－40％）＝60（万元）
每股利润＝60/（20＋20）＝1.5（元/股）
经营杠杆＝270/120＝2.25
财务杠杆＝120/100＝1.2
复合杠杆＝2.25×1.2＝2.7
第（2）问，要求计算第二方案和第三方案每股收益相等的销售量，即每股收益无差别点。将其设。
为x,则有：（x×60-150-32.5）×0.6/20=（x×60-150-20）×0.6/40,解得：x=3.25（万件）；
3）要求计算三个方案下，每股收益为零的销售量，即以数量表示的盈亏平衡点。
方案一的盈亏平衡点=（120+20）/（240-200）=3.5
方案二的盈亏平衡点=（150+32.5）/（240-180）=3.04
方案三的盈亏平衡点=（150+20）/（240-180）=2.83
4）方案的风险和报酬分析：
根据（1）的分析可知，方案一的复合杠杆最大，所以，其风险最大；方案二的每股利润最大，所以，其收益最大。
如果销售量为3万件，小于每股收益无差别点3.25万，则第三方案（即权益筹资）更好。
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