a. 270万元 b. 214万元 c. 200万元 d. 144万元。
6. 某公司拥有60%股权的子公司本期接受现金捐赠20万元,子公司所得税率为33%,此项业务本期影响公司资本公积的金额是( )万元。
a. 8.04万元 b. 6.93万元 c. 14.07万元 d. 23.45万元。
7. 下列各项,不影响企业营业利润的是( )
a. 商品销售收入 b. 劳务收入 c. 罚款收入 d. 固定资产出租收入。
8. 某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的税率为33%,”递延税款”贷方余额为8250元,本年税率40%,会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。
该企业本年”递延税款科目发生额为( )
a. 贷方1000元 b.贷方1750元 c. 贷方2750元 d. 贷方1577.5元。
9. 某企业5月10日将一张面值为10000元。出票日为4月20日。票面利率为9%.期限30天的票据向银行贴现,贴现率为12%,该票据的贴现息为( )
a. 22.5元 b. 30.225元 c. 22.725元 d.30元。
10. 某企业2023年12月31日坏帐准备有借方余额2000元,年末应收帐款余额1000万元,如果按千分之五提坏帐准备,则坏帐准备的年末余额为( )
a.贷方余额48000元 b.贷方余额50000元 c.借方余额48000元 d.借方余额50000元。
二、多项选择:在下列各题的选项中选出二至五个正确的,并将其序号字母填入题后的括号内(每小题2分,共10分。多选、少选或错选均不得分)
1.与“应收票据”账户贷方相对应的借方账户有。
a.“应收账款”账户b. “银行存款”账户。
c. “财务费用”账户d.“应付票据”账户。
e.“主营业务收入”账户。
2.企业发行面值10万元、5年期,年利率10%,每半年支付一次利息的债券一批,实际发行**92620元。如果采用直线法摊销,则每半年应计入“财务费用”账户的金额包括。
a.利息费用9262元b.利息费用4631元。
c.利息费用5000元d.折价摊销738元。
e.折价摊销1476元。
3.现金等价物应同时具备的条件是。
a.能够转换为已知金额的现金 b.期限短。
c.无价值变动风险d.流动性强。
e.价值变动风险小。
4.下列固定资产中,应计提折旧的有。
a.经营租赁方式租入的固定资产。
b.经营租赁方式租出的固定资产。
c.大修理暂时停用的固定资产。
d.提前报废的固定资产。
e.未使用的房屋。
5.其他货币资金包括。
a.支票存款b.银行汇票存款。
c.银行本票存款d.信用证存款。
e.专项存款。
三、计算题(共5分)
1.某企业甲材料的购进、发出和结存情况如下:
日期摘要数量单价金额。
3月1日期初结存 2000 1020000
3月10日购进 5000 1155000
3月15日发出 4000
3月18日购进 6000 1272000
3月26日发出 7000
3月29日购进 3000 1442000
要求:采用先进先出法计算该月发出材料的成本。(10分)
四.业务题(共45分)
1.华苑公司于2023年1月1日正式动工兴建一办公楼,工期预期一年半,出包工程,每月一日支付工程进度款,为建楼于2023年1月1日向a银行借款800万(n=2年,i=6%).同日又向b银行借款400万(n=3,i=8%).两项借款均到期一次还本付息。
华苑公司于2023年度为建造该办公楼的支出金额如表:(单位。万元)
要求:按年计算该公司应予资本化的利息金额并进行帐务处理。(15分)
2.某公司于2023年12月购入一台机器设备,实际成本为2400万元预计使用年限为5年,预计净残值为0,按年数总和法提折旧。2023年末进行减值测试,其金额为1500万元。该资产减值后预计使用年限为4年。
04年末减值全额冲回。该公司年的会计利润总额分别为1500万元、2000万元、1800万元。该机器的预计使用年限、预计净残值与税法相同,但税法要求用直线法提折旧。
(税率33%)
要求:用纳税影响会计法计算该公司年度所得税费用及净利润,并编制相应的会计分录。(20分)
3.k公司2023年年初以货币资金350万元购买t公司发行的**,占t公司股本总额的70%。t公司当年实现净利润80万元,宣告从中支付现金股利30万元,同时接受外商捐赠资产20万元(企业所得税率为33%);2023年发生亏损50万元。
要求:编制k公司2023年、2023年与上项投资业务有关的会计分录。(10分)
五、编制会计报表(20分)
甲股份****为工业企业,2023年有关资料如下:
单位:万元。
1.短期投资的取得及**均以现金结算,且短期投资均不属于现金等价物。
2.“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元、折旧费180万元,以及其他摊入的费用。
3.“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元;“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元,以及用现金支付的出包工程款270万元。
4.应付工作与应付福利费均为生产、经营人员的工资及福利费。
5.“应交税金――应交增值税”科目借方发生额含进项税340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元,贷方发生额为销项税850万元;“应交税金――未交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元;“其他应交款”科目借方发生额为交纳的教育费附加。
6.“营业费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员费80万元、计提坏帐准备3万元、折旧费20万元、房产税和印花税30万元及用现金支付的其他费用467万元。
7.“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元及用现金支付的其他费用。
8.“投资收益”科目贷方发生额含****获得的投资收益20万元及收到的现金股利。
9.“营业外支出”科目借方发生额为**固定资产发生的净损失20万元(**固定资产的原价为1000万元,累计折旧为800万元,支付的清理费用为30万元,收到的价款为210万元)。
10.假定该公司本期未发生其他交易或事项。
要求:1. 填列该公司资产负责表所列示项目的年初数和年末数。(5分)
单位:万元2023年12月31日。
2. 填列该公司现金流量表所列示项目的金额。(15分)
单位:万元2023年度。
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