2023年《初级会计实务》——第一章资产
知识点。二、银行存款。
（一）银行存款的账务处理。
单位应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
（二）银行存款的核对。
单位银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
单项选择题。
◎根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。
a.支付职工奖金4000元。
b.支付零星办公用品购置费1900元。
c.支付物资采购货款9300元。
d.支付职工差旅费5000元。
正确答案：c
◎编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是（）。
a.企业开出支票，银行尚未支付。
b.企业开出银行汇票，对方尚未到银行承兑。
c.银行代收款项，企业尚未接到收款通知。
d.企业车辆违章被罚款200元，银行已经扣款，但企业未接到扣款通知。
正确答案：d
中华会计网校答案解析：选项abc是银行存款日记账的账面余额小于银行对账单的余额的情形。
多项选择题。
◎在不同的账务处理程序中，现金日记账和银行存款日记账登记的依据是（）。
a.原始凭证。
b.收款凭证。
c.付款凭证。
d.转账凭证。
正确答案：bc
中华会计网校答案解析：不管采用何种账务处理程序，现金日记账和银行存款日记账都是根据收款凭证、付款凭证登记的。
◎固定资产的后续支出可能计入的科目有（）。
a.管理费用。
b.在建工程。
c.销售费用。
d.财务费用。
正确答案：abc
中华会计网校答案解析：企业生产车间行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，借记“管理费用”，贷记“银行存款”等科目；企业发生的与销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”等科目。属于可以资本化的后续支出应计入在建工程。
所以本题选择abc。
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