2023年会计综合实训资料（第一套）
考试模块：会计手工操作考试时量：150分钟。
一、注意事项。
1．填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；
2．考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。
二、考试要求。
一）完成下列账户的设置，登帐及结账工作（结账时必须结出本月合计）
1.“原材料”总账；
2.“银行存款”日记账；
3.“应付账款——新疆天山农产品****”明细账；
4.“原材料——核桃仁”明细账；
领用材料根据所填制的记账凭证登记明细账。
5.“应交税费——应交增值税” 明细账。
二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证。
1．根据下列湖南叶溪饮料****2023年1月业务中的相关资料，填制所提供的空白支票和借款单。
2．对湖南叶溪饮料****2023年1月发生的经济业务的原始凭证或原始凭证汇总表（见考试资料）进行审核，并填制记账凭证，其中“原材料”、“应收账款”、“应付账款”、“应交税费”科目要求写明细科目。
三）编制会计报表。
1．编制湖南叶溪饮料****2023年1月31日资产负债表（金额只填写期末数）
2．编制湖南叶溪饮料****2023年1月利润表（金额只填本期数）
四）整理装订会计档案。
1．以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。
2．将未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和会计凭证一并装于档案袋中。
三、考试资料。
一）企业基本情况。
1.企业名称：湖南叶溪饮料****。
2.注册地：湖南省衡阳市南岳路188号
3.注册资金：230万元。
4.法人代表：王澎。
5.财务负责人：谭扬。
6.会计：袁媛（审核）、李琳（记账）、赵莉(制单)
7.出纳：刘思。
8.国税局税务登记类型：增值税一般纳税企业
9.税务登记号：430413016193192
10.适用增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为25%。
11.开户银行：中国银行来雁支行。
12.账号：50831742010386
13.**号码：0734-**
14.主营业务：叶溪牌核桃汁的生产及销售。
15.企业生产组织及工艺流程：湖南叶溪饮料****设有生产、包装两个车间。
生产车间的主要工艺流程是将核桃进行胶磨后制成核桃汁，将调配好的乳化剂溶液和稳定剂溶液加到核桃汁中进行乳化处理，经胶磨、加热至沸，加糖调配、均质、保温、装罐、封口、杀菌等一系列步骤，最后制得成品。包装车间将听装的核桃汁，装箱打包后送成品仓库。
16.企业成本管理要求：产品成本计算采用品种法。月末在产品成本按年初数固定计算。该公司2023年1月只生产叶溪牌核桃汁一种产品。
17. 选用的会计政策：执行新企业会计准则，采用记账凭证账务处理程序进行日常会计处理。
原材料、库存商品采用实际成本计价核算，并采用全月一次加权平均法计算发出存货的成本。该公司对所有固定资产采用直线折旧法计提折旧。2023年1月该公司的人员数量、结构以及工资水平与上月完全一致。
二）湖南叶溪饮料****2023年12月31日各账户余额。
1.各总账账户的余额。
2.部分往来账项明细账户余额。
3.原材料、库存商品明细账户余额。
4.“生产成本——基本生产成本（核桃汁）”明细账户余额。
三）湖南叶溪饮料****2023年1月发生如下交易或事项，其相关原始凭证如下：
领料单。领料部门：生产车间2023年1月4日002172
领料单。领料部门：包装车间2023年1月4日002173
2023年12月份工资发放汇总表。
发放日期：2023年1月8日。
复核：袁媛制单：赵莉
4-1．（注：增值税专用发票于18日收到）
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