《会计学基础》作业---练习借贷记账法。
2014.12.18作业。
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制造业生产经营业务综合练习。
资料：兴化工厂是一家产品制造企业，20××年12月初，“本年利润”账户的期初贷方余额为780 000元，12月份有关业务资料如下：
1．采购员李林暂借差旅费300元，以库存现金付讫。
借：其他应收款—李林 300
贷：库存现金 300
2．向大明厂购入甲材料1 000公斤，价款63 000元，乙材料500公斤，价款41 000元，增值税额17 680元，价税均未付。
借：在途物资—甲材料 63 000
乙材料 41 000
应交税费—应交增值税（进项税额）17 680
贷：应付账款—大明厂 121 680
3．以银行存款支付上项材料的运杂费420元，按甲、乙两种材料的重量比例计入材料采购。
成本。借：在途物资—甲材料 280
乙材料 140
贷：银行存款 420
4．结转从光明厂购入材料的实际采购成本。
借：原材料—甲材料 63 280
乙材料 41 140
贷：在途物资—甲材料 63 280
乙材料 41 140
5．以银行存款支付产品的广告费3 500元。
借：销售费用—广告费 3 500
贷：银行存款 3 500
6．以银行存款预付下年财产保险费7 200元。
借：预付账款—财产保险费 7 200
贷：银行存款 7 200
7．向立达商厦**a产品700件，每件售价300元；b产品100件，每件售价1 400元，增值税率17%，货款及税均未收到。
借：应收账款—立达商厦 409 500
贷：主营业务收入—a产品 210 000
b产品 140 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 59 500
8．仓库发出甲材料113 000元，其中：a产品耗用40 000元，b产品耗用63 000元，车间。
修理耗用5 500元，厂部修理耗用4 500元。
借：生产成本—a产品 40 000
b产品 63 000
制造费用 5 500
管理费用 4 500
贷：原材料—甲材料 113 000
9．开出银行支票将工资额28 500元直接由银行存入职工工资卡。
借：应付职工薪酬—职工工资 28 500
贷：银行存款 28 500
10．分配本月工资费用，其中：a产品生产工人工资16 000元，b产品生产工人工资8 000
元，车间管理人员工资1 500元，厂部管理人员工资3 000元。
借：生产成本—a产品 16 000
b产品 8 000
制造费用 1 500
管理费用 3 000
贷：应付职工薪酬—职工工资 28 500
11．按上述工资总额的14%计提福利费。
借：生产成本—a产品 2 240
b产品 1 120
制造费用 210
管理费用 420
贷：应付职工薪酬—职工工资 3 990
12．立达商厦还来欠款，存入银行。
借：银行存款 409 500
贷：应收账款—立达商厦 409 500
13．采购员李林报销差旅费270元，归还现金30元，结清暂欠款。
借：管理费用 270
库存现金 30
贷：其他应收款—李林 300
14．计提固定资产折旧10 000元，其中：车间8 000元，厂部2 000元。
借：制造费用 8 000
管理费用 2 000
贷：累计折旧 10 000
15．摊销应由本月负担的厂部办公室租金2 400元，厂部财产保险费600元。
借：管理费用—办公室租金 2 400
财产保险费 600
贷：预付账款 3 000
16．结转本月制造费用，按产品生产工人工资比例分配。
借：生产成本—a产品 10 140
b产品 5 070
贷：制造费用 15 210
17．a产品全部完工400件，验收入库，结转实际生产成本。
借：库存商品—a产品 68 380
贷：生产成本—a产品 68 380
18．结转销售a产品700件的生产成本，每件平均生产成本170元；销售b产品100件的生。
产成本，每件平均生产成本800元。
借：主营业务成本—a产品 119 000
b产品 80 000
贷：库存商品—a产品 119 000
b产品 80 000
19．某客户违反合约，获得赔款收入2 000元存入银行。
借：银行存款 2 000
贷：营业外收入 2 000
20．预提本月应负担的短期借款利息640元。
借：财务费用 640
贷：应付利息 640
21．按应交增值税41 820元的%计算应交的城市维护建设税和教育费附加。
借：营业税金及附加 4 182
贷：应交税费—应交城市维护建设税 2 927.4
应交教育费附加 125.46
22．以银行存款支付社会捐赠支出1 000元。
借：营业外支出 1 000
贷：银行存款 1 000
23．假定本月无纳税调整项目，按本月利润总额的25%计提应交的所得税。
本月利润总额＝（210000＋140000＋2000）－（3500＋4500＋3000＋420＋270＋2000＋3000
119000＋80000＋640＋4182＋1000）＝352 000－221 512＝130 488元。
借：所得税费用 32 622
贷：应交税费—应交所得税 32 622
24．将本期损益类账户的余额结转至“本年利润”账户。
借：本年利润 254 134
贷：主营业务成本—a产品 119 000
b产品 80 000
销售费用—广告费 3 500
管理费用 13 190
财务费用 640
营业税金及附加 4 182
营业外支出 1 000
所得税费用 32 622
借：主营业务收入—a产品 210 000
b产品 140 000
营业外收入 2 000
贷：本年利润 352 000
25．计算全年实现的净利润并结转。
全年实现的净利润＝780 000＋（352 000－254 134）＝780 000＋97 866＝877 866元。
借：本年利润 877 866
贷：利润分配—未分配利润 877 866
26．按本年净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积金和任意盈余公积金；向投资者分配利。
润50 000元。
借：利润分配—提取法定盈余公积 87 786.6
提取任意盈余公积 43 893.3
应付投资者利润 50 000
贷：盈余公积—法定盈余公积 87 786.6
任意盈余公积 43 893.3
应付利润50 000
27．将本年已分配的利润转入“利润分配——未分配利润”明细账户。
借：利润分配—未分配利润 181 679.9
贷：利润分配—提取法定盈余公积 87 786.6
提取任意盈余公积 43 893.3
应付投资者利润 50 000
要求：对以上业务做出会计分录，并写明必要的明细科目。
制造费用：5500＋1500＋210＋8000＝15210
a产品：40000＋16000＋2240＋10140＝68380
利润总额：（210000＋140000＋2000）－（3500＋4500＋3000＋420＋270＋2000＋3000＋119000＋80000＋640＋4182＋1000）
管理费用：4500＋3000＋420＋270＋2000＋3000＝13190
会计核算中的结转。
第一个结**当需要安装的固定资产安装完成，交付使用后，由“在建工程”账户转入“固定资产”账户。
借：固定资产。
贷：在建工程。
第二个结**采购的材料验收入库后，由“在途物资”账户（按实际成本计价时）或“材料采购”账户（按计划成本计价时）转入“原材料”账户。按计划成本计价时，还需要同时结转材料成本差异（如果是节约差异，金额需用红字）。
借：原材料（按实际成本计价时）
贷：在途物资。
或。借：原材料（按计划成本计价时）
贷：材料采购。
借：原材料。
贷：材料成本差异。
第三个结**期末需要将归集的制造费用按一定的标准分配计入各种产品的生产成本。由“制造费用”账户转入“生产成本”账户。除季节性的生产性企业外，结转后“制造费用”账户无余额。
借：生产成本。
贷：制造费用。
第四个结**产品生产完成并验收入库后，产品的生产成本也要相应地进行结转，由“生产成本”账户转入“库存商品”账户。
借：库存商品。
贷：生产成本。
第五个结**确认产品销售实现后，需要已售产品成本。由“库存商品”账户转入“主营业务成本”账户。
借：主营业务成本。
借：库存商品。
第六个结**企业为了在每个会计期间确定本期实现的净利润总额或亏损总额，须针本期的各项收入从收入账户结转到“本年利润”账户贷方。结转后，各收入账户无余额。
基础会计学作业答案
第一章总论。习题一选择题。bbdcc dcab 习题二名词解释。会计 是以货币作为主要计量尺度，对一定单位的经济业务进行计量 记录 汇总和分析，向有关方面报导财务信息，并直接参与单位的经营管理，促使提高经济效益的一种经济信息系统和经济管理工作。会计核算方法 是指为发挥会计职能作用 完成会计任务而采取...
基础会计学作业答案
基础会计学 作业参 第一章总论。一 选择题 bbdcc dcab 二 名词解释 1.会计 是以货币作为主要计量尺度，对一定单位的经济业务进行计量 记录 汇总和分析，向有关方面报导财务信息，并直接参与单位的经营管理，促使提高经济效益的一种经济信息系统和经济管理工作。2.会计核算方法 是指为发挥会计职能...
基础会计学作业答案
第一章总论。习题一选择题。bbdcc dcab 习题二名词解释。会计 是以货币作为主要计量尺度，对一定单位的经济业务进行计量 记录 汇总和分析，向有关方面报导财务信息，并直接参与单位的经营管理，基础会计学作业答案。第一章总论。习题一选择题。bbdcc dcab 习题二名词解释。会计 是以货币作为主要...